2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-06-07)

发布时间：2021-06-07

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 税法基本原理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列各项中，属于税法的经济作用的有（ ）。【多选题】

A.税收根本职能得以实现的法律保障

B.正确处理税收分配关系的法律依据

C.国家调控宏观经济的重要手段

D.预测和评价经济运行状况的有力工具

E.维护国家权益的重要手段

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税法的经济作用包括：是税收根本职能得以实现的法律保障；是正确处理税收分配关系的法律依据；是国家调控宏观经济的重要手段；是监督管理经济活动的有力武器；是维护国家权益的重要手段。

2、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（　）。 【单选题】

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式 

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

正确答案:C

答案解析:资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于大概括税目形式。

3、关于税务规章，下列表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.税务规章解释的效力低于税务规章的效力

B.税务规章的效力低于法律、行政法规

C.税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定

D.税务规章之间对同一事项都作出过规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定

正确答案:A

答案解析:税务规章解释与税务规章具有同等效力。

4、税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的是（ ）。【单选题】

A.现行税制中的土地增值税采用的是超额累进税率计税

B.在累进税率条件下，平均税率往往要大于边际税率

C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的

D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

正确答案:D

答案解析:现行税制中的土地增值税采用的是超率累进税率计税；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率；速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。

5、下列关于税务规范性文件的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.税务规范性文件具有适用主体的非特定性

B.税务规范性文件不具有可诉性

C.税务规范性文件约束税务机关本身，不约束税务行政相对人

D.县税务机关有权以自己的名义制定税务规范性文件

E.税务规范性文件与税务规章在制定程序、设定权、效力以及发布形式上均存在区别

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，税务规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身；选项D，县税务机关必须取得法律、法规、规章或总局、省税务机关税务规范文件的明确授权，方可制定税务规范性文件；各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2019年10月1日，甲、乙、丙设立了A有限责任公司。甲出资60万元，乙出资30万元，丙出资10万元。后因为甲、乙、丙经营理念的冲突，A公司持续2年无法召开股东会，致使经营管理发生严重困难，丙认为如果A公司继续存续将会使其利益遭受巨大的损失，于是丙在无其他救济途径可以解决的情况下，向人民法院提起诉讼，请求解散A公司。根据我国公司法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有（ ）。

A.丙可以直接提起解散A公司诉讼
B.丙的持股比例没有超过10%，无权提起解散A公司的诉讼
C.法院可以作出解散A公司的判决
D.如果甲.乙.丙三人商议后决定解散A公司，应当依法对A公司进行清算
E.如果法院判决A公司解散，A公司的法人资格自动灭失
答案：B,E
解析：
（1）选项ABC：公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，单独或合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院根据股东请求解散公司。丙持有10%的表决权，可以提起诉讼，无须征得甲和乙的同意；同时，法院是否判决解散A公司也无须征得甲和乙同意；（2）选项E：解散的公司，其法人资格仍然存在，但公司的权利能力仅限于清算活动必要的范围内。公司清算完毕，由注册登记机关办理注销登记后，公司法律人格消灭。
甲企业2018年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用16％增值税税率。则以下会计处理正确的是（）。

A.借：营业外支出89142.86
贷：库存商品80000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）9142.86
B.借：待处理财产损溢92800
贷：库存商品80000
应交税费——应交增值税（销项税额）12800
C.借：营业外支出92800
贷：库存商品80000
应交税费——应交增值税（销项税额）12800
D.借：待处理财产损溢89142.86
贷：库存商品80000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）9142.86
答案：D
解析：
损失产品成本中所耗外购货物的购进金额＝80000×（300000÷420000）＝57142.86（元）
应转出进项税额＝57142.86×16％＝9142.86（元）
相应会计分录为：
借：待处理财产损溢89142.86
贷：库存商品80000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）9142.86
某企业为增值税一般纳税企业，原材料采用计划成本核算，M材料计划成本每千克为10元。本期购进M材料1000千克，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为9500元，增值税额为1235元。另发生装卸费用120元，途中保险费用105.5元。M材料运抵企业后验收入库998千克，运输途中合理损耗2千克。购进M材料时材料成本差异的处理为（　）。

A.借记960.5元
B.借记980.5元
C.贷记274.5元
D.贷记254.5元
答案：D
解析：
“材料成本差异”账户的借方为超支差异，本期甲原材料成本差异率＝[100＋（210－200）×50]/[（50＋50）×200]＝3%。

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