2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-12-07)

发布时间：2020-12-07

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、甲厂当月发生的增值税进项税为（ ）万元。【客观案例题】

A.39.91

B.30.99

C.42.15

D.43.31

正确答案:B

答案解析:甲厂当月发生的增值税进项税业务（1）外购油漆的进项税额26万元外购原木进项税额=42×9%+1.91×9%=3.95（万元）当期进项税合计=26+1.04+3.95=30.99（万元）

2、下列行为中应征收消费税的是（ ）。【单选题】

A.啤酒屋销售自制啤酒

B.商店销售外购啤酒

C.超市销售化妆品

D.商店零售卷烟

正确答案:A

答案解析:选项A：按税法规定，啤酒屋销售自制啤酒应缴纳消费税；选项BCD均不征收消费税。

3、某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有（ ）。【多选题】

A.将自产轿车对外投资

B.将自产轿车用于办公

C.将自产轿车交换钢材

D.将进口汽车配件对外偿债

E.将自产轿车奖励给经销商

正确答案:A、C

答案解析:按照最高售价计算消费税必须同时符合两个条件：一是属于应税消费品，二是用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，因此选项A、C符合题意；选项B，自产轿车内部办公使用，按平均售价计算消费税；选项D，汽车配件不是应税消费品，不缴纳消费税；选项E，自产轿车用来奖励，按平均售价计算消费税。

4、下列关于消费税特点的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.征税范围具有选择性

B.征税环节单一性

C.征收方法多样性

D.税收调节特殊性

E.增值税具有转嫁性

正确答案:A、B、C、D

答案解析:消费税的特点：①征税范围具有选择性；②征税环节具有单一性；③征收方法具有多样性；④税收调节具有特殊性；⑤消费税具有转嫁性。

5、下列关于金银首饰应纳消费税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税

B.既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

C.金银首饰连同包装物销售的，如果包装物单独计价、单独核算，不并入金银首饰的销售额征税

D.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

E.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除珠宝玉石已纳的消费税税款

正确答案:A、B、D、E

答案解析:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2015年）某白酒制造企业2015年取得收入4000万元，向广告公司支出广告费用500万元，广告已经制作且取得广告公司发票，2013年，2014年企业结转至本年扣除的广告费用分别为55万元和105万元，该企业计算2015年企业所得税时可以扣除广告费用（ ）万元。

A.500
B.605
C.660
D.600
答案：D
解析：
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=4000×15%=600（万元），本年发生金额和以前年度结转金额合计=500+55+105=660（万元）>600万元，广告费可以扣除金额为600万元。
纳税人购买下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（　）。

A.汽车
B.排气量超过150毫升的摩托车
C.电动摩托车
D.汽车挂车
答案：C
解析：
选项C，电动摩托车不需要缴纳车辆购置税。
根据《行政复议法实施条例》，下列关于行政复议一般申请期限计算方法的说法中,错误的是( )。

A.当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算
B.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算
C.载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算
D.行政机关作出具体行政行为时未告知当事人，事后补充告知的，自行政机关发出补充告知的通知之日起计算
答案：D
解析：
选项D:行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或者其他组织，事后补充告知的，自该公民、法人或者其他组织收到行政机关补充告知的通知之日起计算。
（根据2018年教材本题知识点已变更）关于增值税税收优惠政策的说法，正确的有（　　）。

A.纳税人销售自产再生水免征增值税
B.以一个季度为纳税期限的，季度销售额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税
C.外国企业无偿赠送的进口生产设备免征增值税
D.纳税人销售宠物饲料免征增值税
E.增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（含3万元）的，免征增值税
答案：A,E
解析：
本题考查增值税优惠政策。选项A：以污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等为原料生产的再生水，实行增值税即征即退50%的政策；选项B：增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策；选项C：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，外国企业无偿赠送的进口生产设备不享受免税优惠；选项D：宠物饲料不属于免征增值税的饲料。

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