2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-10-18)

发布时间:2020-10-18


2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第六章 车辆购置税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、2020年4月,李某从某销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款221000元,另支付车辆装饰费4000元,销售公司代收保险费等8000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一普通发票。则李某应缴纳车辆购置税( )元。【单选题】

A.19557.52

B.18694

C.22100

D.19083

正确答案:A

答案解析:车辆购置税计税依据包括支付给销售者的全部价款(不包括增值税税款),购买者随购买车辆支付的车辆装饰费,应作为价外费用不并入计税价格中计税。代收保险费由于是由销售公司开具统一发票,不作为价外费用并入计税价格中计税。李某应缴纳车辆购置税=221000÷(1+13%)×10%=19557.52(元)。

2、关于车辆购置税的纳税地点,下列说法中正确的有( )。【多选题】

A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,纳税地点是纳税人所在地

B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向购买地主管税务机关申报纳税

C.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,纳税地点是车辆上牌落籍地

D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向购买地主管税务机关申报纳税

E.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

正确答案:C、E

答案解析:选项ABC:购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报,车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地;选项DE:购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报。

3、根据《车辆购置税法》的规定,属于车辆购置税应税行为的有( )。【多选题】

A.购买使用国产应税车辆

B.购买使用进口应税车辆

C.直接进口使用应税车辆

D.受赠使用行为

E.汽车经营商购进的待销售汽车

正确答案:A、B、C、D

答案解析:车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为;而对于购买后销售的经营行为(并未使用)不属于车辆购置税的应税行为的范围。

4、依据现行车辆购置税的有关规定,下列说法中正确的是( )。【单选题】

A.车辆购置税实行统一比例税率

B.车辆购置税的纳税义务人不包括外商投资企业

C.自产自用应税车辆行为,不需要缴纳车辆购置税

D.购置新能源汽车减半征收车辆购置税

正确答案:A

答案解析:选项B,外商投资企业也属于我国车辆购置税纳税义务人范围;选项C,自产自用应税车辆是指纳税人将自己生产的应税车辆作为最终消费品用于自己消费使用,其消费行为已构成应税行为;选项D,2018年1月1日至2020年12月31日,对购置的新能源汽车免征车辆购置税。

5、关于车辆购置税的计税价格,下列说法正确的有( )。【多选题】

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税

B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税

C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税

D.进口自用的应税小汽车,其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税

E.进口自用的应税大卡车,其计税价格包括关税完税价格和关税

正确答案:D、E

答案解析:选项A:进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税,但不包括增值税;选项B:汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费,属于提供代收服务,代收款项不应并入计税价格中计征车辆购置税。选项C:本公司发票的代收款项是价外费用,不计入计税价格。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

某居民企业在筹建期间发生支出1180万元,其中人员工资200万元,办公用品300万元,各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元,业务招待费60万元,购置生产设备600万元,进入经营期时,该企业选择一次性扣除筹建期间的筹办费用支出,该企业一次性扣除的筹办费为( )万元。

A.520
B.556
C.560
D.580
答案:B
解析:
企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。该企业一次性扣除的筹办费=200+300+20+60×60%=556(万元)。

自然人之间的借款合同,以现金支付的,自( )时生效。

A.合同内容确定
B.双方在合同上签字
C.借款人收到借款
D.合同生效
答案:C
解析:
本题考核自然人之间的借款合同。自然人之间的借款合同,以现金支付的,自借款人收到借款时生效。

下列关于资源税从量定额征收计税依据的说法,正确的有( )。

A.水力发电和火力发电贯流式(不含循环式)冷却取用水,计税依据为实际发电量
B.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税
C.对于连续加工前无法准确计算原煤移送使用量的,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销量和自用量折算成的原煤数量作为课税数量
D.销售数量,包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量
E.水资源的计税依据一律为实际取用水量
答案:A,B,C,D
解析:
水力发电和火力发电贯流式(不含循环式)冷却取用水,计税依据为实际发电量,除此以外,水资源的计税依据是实际取用水量。

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