2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-07-15)

发布时间：2021-07-15

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列各项中，不符合城建税减免税规定的是（　）。【单选题】

A.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构，用其财产清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券等应缴纳的城市维护建设税

B.企业减免增值税1年后才能减免城建税

C.由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税

D.为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日免征城市维护建设税

正确答案:B

答案解析:企业减免增值税，当年即可减免城建税。 

2、关于城市维护建设税的减免规定，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收城市维护建设税

B.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，一般情况下附征的城市维护建设税也予以退还

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城市维护建设税

D.自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，单位和个体工商户将自产、委托加工或购进的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征城市维护建设税

正确答案:D

答案解析:对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收城市维护建设税；对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城市维护建设税。

3、下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。【多选题】

A.房地产企业缴纳的土地增值税

B.个体工商户因延迟缴纳消费税被加收的滞纳金

C.某内资企业本月进口货物海关代征的增值税

D.某企业本年直接免征的增值税

E.某企业出口货物经批准当期免抵的增值税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项A：土地增值税不是城建税的计税依据；选项B：城市维护建设税的计税依据不涉及被加收的滞纳金等非税款项；选项C：进口环节海关代征增值税时不征收城市维护建设税；选项D：城市维护建设税随“两税”的减免而减免；选项E：经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额，尽管没有实际缴纳，但也应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。

4、下列关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，表述正确的是（ ）。【单选题】

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税，但代征教育费附加

B.对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“二税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以申请退还已征的城市维护建设税和教育费附加

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，可退还已征的城市维护建设税，但不可退还已征的教育费附加

正确答案:B

答案解析:选项AC：城市维护建设税和教育费附加都有“进口不征、出口不退”的计征规则；选项D：对由于减免“两税”而发生退税的，可以同时退还已征收的城市维护建设税和教育费附加。

5、某县一企业2019年11月缴纳增值税28万元（其中含有因符合免税规定而被退库3万元），缴纳消费税20万元，被查补增值税5万元、房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。【单选题】

A.2.5

B.2.6

C.2.75

D.2.8

正确答案:A

答案解析:对纳税人减免“两税”时，相应也减免城市维护建设税。该企业当月应缴纳城市维护建设税=（28-3+20+5）×5%=2.5（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司和乙公司不存在关联方关系，2016年和2017年甲乙公司之间发生的有关交易或事项如下：
（1）2016年1月1日甲公司投资500万元购入乙公司80％股权，实现了对乙公司财务和经营政策的控制，当日办理完毕股权登记手续，不考虑相关税费。
当日乙公司可辨认净资产账面价值为400万元，其中，股本100万元，资本公积50万元，盈余公积30万元，未分配利润220万元。乙公司可辨认净资产的公允价值为500万元。
乙公司可辨认净资产的账面价值与公允价值的差额系一项无形资产导致，该项无形资产尚可使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。
（2）2016年度，乙公司实现净利润100万元，尚未分配现金股利。
（3）2017年度，乙公司实现净利润120万元，分配现金股利40万元。
假设：乙公司按净利润的10%提取盈余公积，甲公司和乙公司采用相同的会计政策和会计年度；不考虑所得税的影响。
根据上述资料，回答下列问题。

<2>、2017年末甲公司编制合并抵销分录时，长期股权投资应调整为（ ）万元。

A.620
B.512
C.612
D.644
答案：C
解析：
长期股权投资调整后的金额＝500＋［100－（500－400）/5］×80％＋［120－（500－400）/5］×80％－40×80％＝612（万元）
共益债务是指人民法院受理破产申请后为了全体债权人的共同利益及破产程序顺利进行而发生的债务。根据《企业破产法》属于共益债务的有（ ）。

A.因管理人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务
B.因债务人不当得利所产生的债务
C.为债务人继续营业而应支付的社会保险费用
D.管理人执行职务费用、报酬
E.为债务人继续营业而支付的劳动报酬
答案：A,B,C,E
解析：
选项D属于破产用。共益债务包括:(1)因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务(选项A);(2)债务人财产受无因管理所产生的债务;(3)因债务人不当得利所产生的债务(选项B);(3)为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务(选项CE);(4)管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务;(5)债务人财产致人损害所产生的债务。
下列行政案件中属于裁定管辖情形的有（　）。

A.受诉人民法院对该案无管辖权而移送有管辖权的法院
B.上级法院可以将行政案件的管辖权移交给下级法院
C.上级人民法院决定自行审理原属下级人民法院管辖的案件
D.人民法院对管辖权发生争议，经协商不能解决
E.高级法院确定若干法院跨行政区域管辖行政案件
答案：A,C,D
解析：
本题考核裁定管辖。人民法院发现受理的案件不属于自己管辖时，应当移送有管辖权的人民法院。受移送的人民法院不得再行移送。所以选项A正确。选项B的说法没有法律依据。上级人民法院有权审理下级人民法院管辖的第一审行政案件。所以选项C正确。人民法院对管辖权发生争议，由争议双方协商解决。协商不成的，报它们的共同上级人民法院指定管辖。所以选项D正确。选项E说的是跨区域管辖。

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