2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-10-27)
发布时间:2021-10-27
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第六章 资源税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某矿山2015年12月开采锰矿石2000吨,当月销售锰矿石1500吨,又用300吨锰矿石换取了一台生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的课税数量为( )吨。【单选题】
A.1300
B.1500
C.1800
D.2000
正确答案:C
答案解析:开采或生产资源税应税产品销售的,以实际销售数量为课税数量;开采或生产资源税应税产品用于非生产项目和生产非应税产品的,以移送使用数量为课税数量。用锰矿石换取生产设备应视同销售缴纳资源税,该矿山当月应缴纳资源税的课税数量=1500+300=1800(吨)。
2、业务(1)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.240
B.324
C.336
D.360
正确答案:B
答案解析:业务(1)应纳资源税=(1.5-0.5)×3000×8%+0.5×3000×8%×(1-30%)=324(万元)。
3、某联合企业12月开采锰矿石20000吨,其中15000吨在境内销售、2000吨出口,当月,该企业进口铬矿石10000吨,将其中4000吨进行冶炼加工。假定锰矿石资源税单位税额8元/吨;铬矿石资源税单位税额22元/吨,则该联合企业当月应纳资源税( )万元。【单选题】
A.13.6
B.16
C.22.4
D.35.6
正确答案:A
答案解析:资源税进口不征、出口不退,进口铬矿石不缴纳资源税。该企业开采锰矿石,应按照销售量和出口量计算缴纳资源税,应纳资源税=(15000+2000)×8÷10000=13.6(万元)。
4、根据资源税的有关规定,开采或生产下列资源应征收资源税的是( )。【单选题】
A.氧气资源
B.天然原油
C.森林资源
D.人造石油
正确答案:B
答案解析:氧气资源、森林资源、人造石油都不属于资源税的征税范围。
5、某油田2020年10月生产原油20万吨,当月销售19.5万吨,取得不含增值税收入78万元。加热、修井用0.5万吨;开采天然气100万立方米,当月销售90万立方米,待售10万立方米,取得含增值税收入198万元。按当地规定原油、天然气的比例税率均为6%,则该油田本月应纳资源税为( )万元。【单选题】
A.15.58
B.12.59
C.13
D.14
正确答案:A
答案解析:加热、修井用原油,免征资源税。该油田本月应纳资源税=(78+198÷1.09)×6%=15.58(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7.02万元。
(2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.26万元,且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元,取得了技术维护服务单位开具的技术维护费。
(3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,乙产品不含税售价每件3840元。
(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元。
(5)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元。
(6)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。
(7)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元,支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费20万元,取得增值税专用发票,当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。
(8)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,注明价款6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品,取得代开的增值税专用发票,注明税额2000元。
(9)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某关联企业赠送童装一批,购进成本1万元,未取得专用发票,零售价3.39万元。
(10)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。
已知:以上相关发票均符合规定,企业已作进项税额抵扣处理。根据上述资料,回答下列问题:
(1)该企业进口环节应纳关税和增值税合计( )万元。
B.3.34
C.2.55
D.3.00
进口环节应纳增值税=(15+3)×13%=2.34(万元)
进口环节应纳税金合计=3+2.34=5.34(万元)。
B.2.3
C.3
D.2
B.履行合同后,不适当履行损害合同相对方利益的
C.合同订立后,违反约定向他人泄漏合同中的商业秘密的
D.订立合同时,提供虚假情况的
E.假借订立合同,恶意磋商的
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