2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-04-07)

发布时间：2020-04-07

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、该房地产开发公司销售写字楼计算土地增值税的增值额为（ ）万元。【客观案例题】

A.2700

B.2864

C.2654

D.2764

正确答案:B

答案解析:扣除项目金额合计=3460.80+4640+645.04+770+（3460.80+4640）×20%=11136（万元）
增值额=14000-11136=2864（万元）。

2、该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为（ ）万元。【客观案例题】

A.7350

B.9925

C.8750

D.8860

正确答案:B

答案解析:①取得土地使用权所支付的金额为3000万元
②房地产开发成本为4000万元
③房地产开发费用为700万元
④与转让房地产有关的税金为825万元
⑤从事房地产开发的加计扣除费用为1400万元
⑥扣除项目金额合计=3000+4000+700+825+1400=9925（万元）。

3、某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为（ ）万元。【单选题】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正确答案:D

答案解析:应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额=10000×10%+10000×20%=3000（万元）。公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，开发费用扣10%，房地产开发企业可以加计扣除费用20%，题中的有关税金200万元是干扰信息。

4、土地增值税清算时可扣除的开发费用（ ）万元。【客观案例题】

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

正确答案:C

答案解析:超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除。所以金融机构利息费用，在土地增值税税前可以扣除450万，在企业所得税税前可以扣除600万。
可以扣除的开发费用=（600-150）×90%+（16065+5040）×5%=1460.25（万元）

5、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正确答案:D

答案解析:增值额=16000-10032=5968（万元）
增值率=5968÷10032×100%=59.49%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。
销售写字楼应缴纳土地增值税=5968×40%-10032×5%=1885.60（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某金融机构为增值税一般纳税人， 以1个季度为纳税期限，2019年第一季度 发生下列业务:
( 1 )提供贷款服务取得不含税贷款利息收人1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。
(2)转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9.万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述 卖出价与买人价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元;为改善服务条件，2019年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题:
业务(2)的销项税额是( ) 万元。

A.340.26
B.340.80
C.597.06
D.597.60
答案：B
解析：
业务(2)的销项税额= ( 10557.6- -4536.8) + ( 1+6%) x 6%=340.8 (万元)
某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：
　　（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
　　（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元，为改善服务条件，2019年5月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。
根据上述材料，回答2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵（　）万元。

A.758.17
B.1014.43
C.402.43
D.1184.20
答案：B
解析：
业务（2）手续费支出的进项税额＝0.54（万元）。业务（4）的进项税额＝68＋1530＝1598（万元）。
　　当期的销项税额＝73.5＋340.8＋169.81＝584.11（万元）。
　　2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵＝584.11－（0.54＋1598）＝－1014.43（万元）。
任职于A公司的中国公民肖先生同时担任B公司的独立董事，2013年每月工资15000元，12月份取得B公司支付的董事费50000元。12月份肖先生应缴纳个人所得税（ ）元。

A.92050
B.107050
C.112050
D.121750
答案：D
解析：
（1）肖先生12月份工资、薪金所得应缴纳个人所得税=（15000-3500）×25%-1005=1870（元）；
（2）肖先生12月份劳务报酬所得应缴纳个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）；
（3）肖先生12月份应缴纳个人所得税合计数=1870+10000=11870（元）。

【知识点】 其他

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