2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2020-07-27)

发布时间：2020-07-27

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值780000元；支付境外修理费6000美元，料件费2500美元，支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。当期汇率美元：人民币=1:6.12，该设备适用关税税率7%，则该公司进口关税为（ ）元。【单选题】

A.4498.2

B.59312.4

C.3641.4

D.4712.4

正确答案:C

答案解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。进口关税=（6000+2500）×7%×6.12=3641.4（元）

2、2019年9月该企业准予抵扣的进项税额（ ）元。【客观案例题】

A.10005.97

B.24150.00

C.24674.30

D.31624.96

正确答案:A

答案解析:业务1：进项税=3000÷（1+9%）×9%=247.71（元）业务2：进项税=140000×13% +5550÷（1+9%）×9%=18658.26（元）  业务3：进项税转出=（70000-5000）×13%+5000×9%=8900（元）  业务4：销项税额=430000×9%+15000÷（1+9%）×9%=39938.53（元）  业务5：销项税额=39000÷（1+13%）×13%=4486.73（元）   业务6：销项税额=35100÷（1+13%）×13%=4038.05（元）   2019年9月该企业销项税额=39938.53+4486.73+4038.05=48463.31（元）

3、根据消费税的有关规定，委托加工的特点是（ ）。【单选题】

A.委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方先购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

正确答案:A

答案解析:委托加工生产方式是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅料的生产方式。除此之外都不能称作委托加工。

4、当期可以抵扣的增值税进项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.25500

B.29138

C.35418.84

D.43592.42

正确答案:C

答案解析:当期可以抵扣的增值税进项税额的合计数=15918.84+150000×13%=35418.84（元）进口的机器设备可以抵扣进项税；自2013年8月1日起，进口自用的应缴纳消费税的小轿车可以抵扣进项税。

5、根据关税的现行规定，以下进口货物一般不需提供原产地证书的有（ ）。【多选题】

A.个人自用的行邮物品

B.价值500美元的寄售物品

C.临时进口货物

D.过境、通运和转关运输货物

E.国家间有协定无须提供原产地证明的进口货物

正确答案:A、C、D、E

答案解析:以下进口货物一般不需提供原产地证书：（1）个人自用的行邮物品；（2）少量的寄售物品（一般以不超过60美元为限）；（3）临时进口货物；（4）过境、通运和转关运输货物；（5）国家间有协定无须提供原产地证明的进口货物。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列用地，可免征城镇土地使用税的是（）。

A.军队家属的院落用地
B.国家机关的办公用地
C.企业的内部道路绿化用地
D.房地产公司开发写字楼用地
答案：B
解析：
国家机关、人民团体、军队单位本身的办公用地和公务用地免征城镇土地使用税。
甲房地产公司为一般纳税人，位于市区，公司请境外一建筑设计事务所为公司某境内项目提供设计服务，该境外事务所在中国境内未设机构，也无代理人。该境外设计师事务所派人前往中国进行实地勘察设计后，甲公司向境外设计事务所支付设计费1000万元。下列说法正确的有（ ）。

A.甲企业应代扣代缴增值税56.60万元
B.甲公司应代扣代缴城建税3.96万元
C.甲公司应代扣代缴教育费附加1.70万元
D.甲公司不需要代扣代缴城建税
E.甲公司不需要代扣代缴教育费附加
答案：A,B,C
解析：
（1）甲公司应代扣代缴增值税=1000÷（1+6%）×6%=56.60（万元）
（2）甲公司应代扣代缴城建税=56.60×7%=3.96（万元）
（3）甲公司应代扣代缴教育费附加=56.60×3%=1.70（万元）。
中国公民李某是某公司生产经理，同时兼任其他公司的监事。2019年个人收入情况如下：
（1）12月份取得全年一次性奖金18000元，选择不并入综合所得，单独计税。
（2）2月份参加“欢乐行”进行魔术演出，取得劳务报酬所得32000元。
（3）5月份因自己的散文集出版，获得稿酬14000元。
（4）9月份将二环旁一套小户型住房出售，取得转让收入600万元，该房购进时原价为280万元，转让时支付有关税费20万元。
（5）去年发表的小说改编成剧本，获得剧本使用费10000元。
（6）11月份取得教育储蓄存款利息10000元、保险赔款3000元；购买体育彩票，获得二等奖10万元；取得公司颁发的“生产之星奖”荣誉，奖金10000元；举报违法行为获得奖金5000元。
其他相关资料：以上金额均不含增值税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：

<2>、李某劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。

A.7473.69
B.5680
C.7680
D.9473.69
答案：B
解析：
应预扣预缴个人所得税＝32000×（1－20％）×30％－2000＝5680（元）。
甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为(　)万元。

A.300
B.600
C.5400
D.6000
答案：B
解析：
对于被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失，对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权的应纳税所得额＝（3000×12－3000×10）×3600÷（32400＋3600）＝600（万元）

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