2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2021-04-21)

发布时间：2021-04-21

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、根据增值税的现行规定，以下关于增值税的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，是该项货物的最终销售价值

B.实行增值税的国家，据以征税的增值额都是理论上的增值额

C.增值税一般要直接以增值额作为计税依据

D.增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税

E.增值税属于间接税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：实行增值税的国家，据以征税的增值额都是一种法定增值额，并非理论上的增值额；选项C：增值税一般不直接以增值额作为计税依据，而采用凭发票抵扣税款的间接计算法。

2、该厂来自广告公司收入的增值税销项税额为( )元。【客观案例题】

A.2380.95

B.2830.19

C.4128.44

D.5752.21

正确答案:C

答案解析:允许广告公司在本厂2017年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告属于不动产租赁，增值税销项税=50000÷(1+9％)×9％=4128.44(元)

3、关于应税消费品出口，以下采用消费税免税但不退税政策的有（ ）。【多选题】

A.化妆品厂制作胭脂直接出口

B.化妆品厂制作胭脂，委托外贸企业代理出口

C.化妆品厂制作胭脂，卖给其他化妆品厂出口

D.外贸企业从化妆品厂收购胭脂出口

E.外贸企业从化妆品厂收购胭脂，委托其他外贸企业代理出口

正确答案:A、B

答案解析:出口免税但不退税政策适用于有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品。

4、该企业当月应纳增值税（    ）万【客观案例题】

A.1719.48

B.1746.98

C.1718.40

D.1355.48

正确答案:A

答案解析:应纳增值税=[8250+9.36÷(1+13%)]×13%+2800×13%+1.2×1650×13％+400×13％-26-1.5=1719.48(万元)。

5、下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为10月份，实际收到货款为11月份，纳税义务发生时间为11月份

B.某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D.某金银珠宝店销售首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天

E.某汽车厂采用分期收款结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为实际收到货款的当天

正确答案:C、D

答案解析:税法规定，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为书面合同约定收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）本月开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。应纳资源税是（　）万元。

A.240
B.336
C.360
D.324
答案：D
解析：
对三次采油资源税减征30%。应纳资源税＝3000×（1.5－0.5）×8%＋3000×0.5×8%×（1－30%）＝324（万元）。
共用题干
中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业，协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2011年相关业务如下：(1)1月李某从甲公司借款10万元，年末未归还也未用于生产经营活动。(2)12月李某领取甲公司董事费12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。(3)2011年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。(4)2011年合伙企业会计利润50万元，其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。请根据以上资料，回答下列问题：

2011年李某应就董事费缴纳个人所得税()万元。
A:1.14
B:1.18
C:1.99
D:3.14
答案：C
解析：
以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。合伙企业个人所得税应纳税所得额=50-10+6*2-(0.35*4+0.2*8)*2=46（万元）
应缴纳个人所得税=10*20%*50%+10*70%*20%*50%=1.7（万元）
未在该公司任职，取得的董事费按劳务报酬所得缴纳个人所得税。捐赠扣除限额=120000*(1-20%)*30%=28800（元）应缴纳个人所得税=[120000*(1-20%)-288001]*40%-7000=19880（元）=1.99（万元）
生产经营活动所得应缴纳个人所得税=(46*70%*35%-1.475)*4/12+(46*70%*35%-0.675)*8/12=10.33（万元）
下列各项中，应在“库存股”科目的贷方核算的是（ ）。

A.企业为减少注册资本而收购本公司股份
B.以权益结算的股份支付，将回购的股份奖励给本公司职工
C.股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持有异议而要求公司收购其股份
D.企业与持有本公司股份的其他公司合并而导致股份回购
答案：B
解析：
以权益结算的股份支付，将收购的股份奖励给本公司职工，如有实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按权益结算的股份支付在等待期内确认的成本费用的金额，借记“资本公积——其他资本公积”科目，按奖励库存股的账面余额，贷记“库存股”科目，按其差额，贷记或借记“资本公积——股本溢价”科目，选项B正确。
根据《行政诉讼法》，人民法院审判行政赔偿案件，（）。

A.不适用调解
B.可以调解
C.必须作出判决
D.必须作出裁定
答案：B
解析：
本题考核行政赔偿诉讼。人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。

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