2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-07-08)

发布时间：2021-07-08

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、丙公司向乙公司分配的股息为（　）万元。【客观案例题】

A.200

B.360

C.400

D.800

正确答案:C

答案解析:丙公司向乙公司分配的股息＝1600×50%×50%＝400（万元）

2、某个人独资企业2019年申报纳税收入总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%，2019年该个人独资企业投资者应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.22750

B.24300

C.7500

D.29700

正确答案:C

答案解析:2019年该个人独资企业投资者应缴纳个人所得税=600000×15%×20%-10500=7500（元）。

3、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.计算利息、股息、红利所得个人所得税的应纳税所得额时，不得扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用

B.股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红利的股票市值为收入额，计算征收个人所得税

C.股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税

D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税

E.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：利息、股息、红利所得，计算个人所得税应纳税所得额时，不得从收入额中扣除任何费用；选项BC：股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税。

4、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.房产税实行按年征收，分期缴纳

B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

C.房产税一般按月预征

D.纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记

E.将原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起，计征房产税

正确答案:A、B、D

答案解析:房产税各地一般按季或半年征收；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。

5、东方市阳光公司从大洋公司租入10台机器设备，双方签订的合同规定，10台机器设备的总价值为523万元，租期10个月，租金总额为50万元。则该项行为双方合计应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.523

B.1000

C.600

D.500

正确答案:B

答案解析:合同双方当事人均应缴纳印花税，所以该项行为双方合计应缴纳印花税=50×10000×1‰×2=1000（元）。

6、若王某需要对2019年取得的综合所得进行汇算清缴，则关于汇算清缴说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.王某应在2020年3月31日前办理汇算清缴

B.王某应在2020年的3月1日至6月30日内办理汇算清缴

C.王某应向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴

D.王某应向户籍所在地主管税务机关办理汇算清缴

E.王某应报送《个人所得税年度自行纳税申报表》

正确答案:B、C、E

答案解析:取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。

7、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。【单选题】

A.房屋出租的由承租人纳税

B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳

D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

正确答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人纳税；产权出典的由承典入缴纳房产税；房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。

8、某公司2015年拥有载客汽车2辆；载货汽车3辆，整备质量分别为20吨、15.7吨、16吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为240元/辆，载货汽车为40元/吨，则该公司2015年应缴纳的车船税为（ ）元。【单选题】

A.3000

B.2486

C.2548

D.3360

正确答案:C

答案解析:应纳车船税=2×240+20×40+15.7×40+16×40=2548（元）

9、企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.2

C.0.4

D.0.2

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额=1170（收入总额）-（250+100）（免税收入）-20（税金）-550（成本）-40（财务费用）-98（管理费用）-70（销售费用）-40（捐赠）=2（万元）该工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，应纳税所得额不超过30万元，符合小型微利企业标准。自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业2016年的应纳所得税额=2×50%×20%=0.2（万元）

10、有限责任公司于2019年至2020年重组业务中，涉及的不动产承受行为应缴纳契税(     )万元。【客观案例题】

A.171

B.200

C.210

D.330

正确答案:C

答案解析:非公司制企业按照规定整体改建为有限责任公司或股份有限公司，对改建后的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税不得因减免土地出让金，面减免契税应缴纳契税=(2000+4000+1000)×3％=210(万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
国际税收产生的基础是（　　）。

A.两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果
B.不同国家之间税收合作的需要
C.国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异
D.跨境贸易和投资等活动的出现
答案：C
解析：
国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。
小高公司为境内居民企业，主要从事日用品的生产与销售，2019年有关的税务相关事项如下，
（1）“五一劳动节”促销活动，小高公司推出“买一赠一”的活动，凡购买一件价值 40 元的沐浴露，就赠送一块价值 10 元的香皂。在确定企业所得税中收入时，将沐浴露信40 元和香皂 10 元分别确认了收入。
（2）7月发生尚未形成无形资产的新产品的研究开发费用52万元，其中列支设备运行维护费用2万元
该设备既用于研发活动，用于日常生产的常规性检测。
（3）9 月购进了一台设备供检测使用，取得增值税专用发票注明的金额 200 万元，税额 26 万元，小高企业预计该台设备可以使用 5 年，预计净残值为 0。小高公司决定选择一次性税前扣除的税收优惠政策。（4）9 月，将公司一块尚未使用的土地使用权向其子公司进行增资，该项土地使用权计税基础为 6000 万元，公允价值 9000 万元，评估增值为 3000 万元。
（5）10 月向工商部门支付了违规建设的罚款 6 万元，支付一场诉讼的诉讼费 2 万元。
（6）11 月向其母公司支付了管理费 20 万元。
要求：
（1）针对业务（1）甲公司税务处理是否正确，请说明理由。
（2）针对业务（2）请计算出加计扣除的扣除金额是多少？
（3）针对业务（3），折旧费应当如何进行企业所得税税务处理？
（4）针对业务（4），对于评估增值收益如何进行企业所得税税务处理？
（5）针对业务（5），罚款和诉讼费是否能够在企业所得税税前扣除？
（6）向母公司支付的管理费，是否能够在企业所得税税前扣除，请说明理由。

答案：
解析：
（1）小高公司对于沐浴露和香皂的税务处理不正确。
理由：根据企业所得税法规定，对于企业买一赠一等方式销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算。小高应确认每件沐浴露销售收入 信 =40×40÷（40+10）=32元，确认每块香皂销售收入=40×10÷（40+10）=8（元）。
（2）①企业为开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的 75%加计扣除。
②专门用于研发活动的仪器设备的折旧费或租赁费，允许按照规定实行加计扣除，对于既用于研发活动又用于日常生产的常规检测的设备划分不清的，不得实行加计扣除。小高公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许扣除的金额=（52-2）×75%=37.5（万元）。
（3）小高公司对于该设备会计上计提的折旧金额=200÷5×3/12=10（万元）
税法规定，2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日新购进的设备.器具，单位价值不超过 500 万元的。允许一次性计入当期的 成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度扣除。购进的机器设备的折旧额应调减应纳税所得额=200-10=190（万元）
（4）小高公司以土地使用权对外投资评估增值收益 3000 万元，可在不超过 5 年期限内，分期均匀计入相应年度应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
（5）向工商部门的罚款 6 万元不得在企业所得税税前扣除，诉讼费 2 万元可以扣除。
（6）小高公司向其母公司支付的管理费 10 万元，不得在计算应纳税所得额时扣除。
理由：企业之间支付的管理费，不得在计算应纳税所得额时扣除。
下列关于关税的概念和特点的解释，正确的是（　）。

A.当一个国家在境内设立自由贸易区域或自由港时，关境大于国境
B.在境内和境外流通的货物，不进出关境的需征关税
C.关税是多环节的价内税
D.关税对进出关境的货物和物品征收
答案：D
解析：
选项A，当一个国家在境内设立自由贸易区域或自由港时，国境大于关境；选项B，在境内和境外流通的货物，不进出关境的不征关税；选项C，关税是单一环节的价外税。

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