2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-10-02)

发布时间：2020-10-02

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（ ）。【单选题】

A.供电部门占用耕地新建变电站

B.农村居民占用耕地新建住宅

C.市政部门占用耕地新建自来水厂

D.国家机关占用耕地新建办公楼

正确答案:B

答案解析:税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

2、（1）甲公司来自乙公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额为（　）万元。【客观案例题】

A.161.11

B.272.78

C.111.67

D.0

正确答案:C

答案解析:抵免限额＝1091.11×25%＝272.78（万元），直接缴纳和间接负担的税额＝50＋111.11＝161.11（万元），小于272.78万元，所以按照161.11万元抵免。需补缴税款＝272.78－161.11＝111.67（万元）。【点评】本题考查的知识点是国际税收国际抵免制度。国际税收计算性题目比较有难度，因为理解性较强。建议掌握教材例题，之后出题一般在此框架中考查。具体直接缴纳和间接负担的区分是一个难点，为了考试建议掌握。

3、实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.个人独资者的工资费用

B.分配给投资者的股利

C.研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置

D.不超过当年销售（营业）收入15%的广告费和业务宣传费

E.员工的补充养老、医疗保险费支出

正确答案:C、D

答案解析:税法明确规定，个人独资者的工资、分配给投资者的股利不得在个税前扣除，所以，选项A、B不符合题意。研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予扣除，C选项的试验装置价值3万元，符合规定，允许扣除。选项D，不超过规定标准的广告宣传费，允许税前扣除，符合题意；选项E，从业人员的补充养老、医疗保险费支出，按国家规定的标准计算扣除。并不是据实扣除，不符合题意。

4、李先生是一家两人合伙企业的合伙人，每人拥有企业50%的份额，合伙协议规定按照所占份额分配各种收益。2019年该合伙企业生产经营收入206万元，经审定可税前扣除的税费148万元（未包括业主费用）；另外，李先生取得上市公司分回红利20万元，持股期限8个月，2019年李先生应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.55500

B.107050

C.112050

D.121750

正确答案:A

答案解析:（1）对合伙企业征收个人所得税，采取“先分后税”的原则，即李先生的应纳税所得额=（206-148-6×2）×10000×50%×20%-10500=35500（元）；（2）个人持有上市公司股票超过1个月但不满1年（含1年）的，暂减按股息、红利收入的50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。取得分红应缴纳个人所得税=20×10000×50%×20%=20000（元）；（3）李先生2019年应缴纳个人所得税合计数=35500+20000=55500（元）。

5、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.股份制企业为职工购买的月饼礼盒

B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C.机关单位员工取得年终双薪

D.办理提前退休取得一次性补贴收入

正确答案:C

答案解析:年终双薪就是多发一个月的工资。就机关而言，相当于全年一次性奖金，按全年一次奖金政策计算缴纳个人所得。

6、某大学教授王某，2019年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元，并支付给中介人500元的中介费，取得对方开具的合法票据；同月向A单位转让某项技术，取得技术转让收入3000元，然后支付给中介人500元的中介费，取得对方开具的合法票据。则王某就上述收入在9月份应预缴的个人所得税为（）元。【单选题】

A.2000

B.1920

C.2704.76

D.1140

正确答案:D

答案解析:王某取得的咨询服务收入，应缴纳个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800（元）王某取得的技术转让收入，应缴纳个人所得税=（3000-800-500）×20%=340（元）王某9月合计应缴纳个人所得税=800+340=1140（元）。【考点小结】个人取得的劳务报酬所得支付的中介费，除另有规定外，不得在个人所得税前扣除；个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，可以在税前扣除。

7、计算企业所得税前准许扣除的销售（营业）成本是（ ）万元。【单选题】

A.710

B.750

C.700

D.740

正确答案:B

答案解析:销售（营业）成本=（400+7000）×（40÷400）+10=750（万元）

8、下列各项中，符合契税有关规定的有（ ）。【多选题】

A.契税在纳税人机构所在地的征收机关缴纳

B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，可以酌情减免契税

C.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税

D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

E.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向契税征收机关办理纳税申报

正确答案:B、C、D

答案解析:契税纳税地点为房屋所在地，契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向契税征收机关办理纳税申报。

9、钱某每月应当缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.425

B.445

C.545

D.585

正确答案:D

答案解析:钱某从在职医院取得的工资按照“工资、薪金所得”计征个人所得税，每月应缴纳个人所得税=（6000-3500）×10%-105=145（元）钱某从中医诊所取得的坐诊报酬“劳务报酬所得”计征个人所得税，每月应缴纳个人所得税=（3000-800）×20%=440（元）合计应缴纳个人所得税=145+440=585（元）

10、该企业2019年销售费用需要纳税调整的金额为(    )万元【客观案例题】

A.10

B.12.5

C.27.5

D.17.5

正确答案:B

答案解析:广告费用的扣除限额是当年销售(营业)收入的15％的部分;企业的销售(营业)收入含主营业务收入、其他业务收入以及视同销售的收入，不含投资收益和营业外收入。可以扣除的销售费用=(300+50+100)×15％=67.5(万元)，实际发生额为80万元，准予扣除67.5万元，需要纳税调增12.5万元。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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