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模拟试题文章列表

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-06-10)

2022-06-10

该金融机构2019年应缴纳印花税=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.05‰=1550（元）2、王某为一家私营企业非任职的董事，王某劳务报酬所得应缴纳个人所得税=[80000×（1-20%）-19200]×30%-2000=11440（元）3、某企业拥有房产原值1000万元，该企业2019年度应缴纳房产税（）元。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-06-06)

2022-06-06

【多选题】A.建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用C.对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的销售电合同，按购销合同征收印花税D.货物运输合同的计税依据包括运输货物的金额E.记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-06-05)

2022-06-05

因此选项B不属于城镇土地使用税的纳税人。后经批准改为出让方式取得该土地使用权的正确答案:其契税计税价格为承受人取得该土地使用权而支付的全部经济利益；其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。但是超过规定标准缴付的部分应并入当期的工资、薪金所得征税。【单选题】A.扣缴义务人未依法实行全员全额扣缴明细申报的，主管税务机关应按照《税收征管法》有关规定对其进行处罚B.企业和事业单位根据国家有关规定。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-06-05)

2022-06-05

按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定D.股息、红利等权益性投资所得，由集体单位和个人缴纳房产税B.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税C.房屋产权纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税D.房屋产权属于国家所有的，不缴纳房产税E.甲企业无租使用其他单位的房产，由甲企业代为缴纳房产税正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-06-04)

2022-06-04

丙公司向乙公司分配的股息＝1600×50%×50%＝400（万元）2、在中国境内设立机构场所的某非居民企业，应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=75÷（1-20%）×20%=18.75（万元）应缴纳企业所得税=20×25%=5（万元）3、甲公司与某国家机关共同使用一块土地。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-06-03)

2022-06-03

【多选题】A.依法履行非营利组织登记手续B.从事公益性或者非营利性活动C.财产及其孳息用于分配D.投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利E.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内。3、2019年度企业计算应纳税所得额时应确认的收入总额为（）万元。【多选题】A.契税在纳税人机构所在地的征收机关缴纳B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-06-03)

2022-06-03

【多选题】A.发生的合理的劳动保护支出B.转让固定资产发生的费用C.合理范围内的销售佣金D.未经税务机关核准的准备金支出E.企业营业机构之间支付的租金正确答案:免征个人所得税D.对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税E.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，可以申请免征个人所得税正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-06-01)

2022-06-01

B.国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础C.国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量D.国际税收的基本原则分为单一课税原则和国际税收中性原则两类对非居民纳税人在中国的纳税义务负有征管职责的税务机关正确答案，过户时应当征收个人所得税B.个人经政府有关部门批准，项目征收个人所得税D.员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时”... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-06-01)

2022-06-01

【单选题】A.房地产企业将开发房产转作办公使用B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C.某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠D.工业企业将产品用于境内分支机构的移送正确答案:应纳税所得额=200×7%=14（万元）应缴纳企业所得税=14×25%=3.5（万元）3、某船运公司2019年拥有净吨位4000吨的机动船15艘。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-05-31)

2022-05-31

【多选题】A.非机动驳船B.捕捞、养殖渔船C.警用船舶D.应纳税额为人民币30元的船舶E.自境外购买取得船舶所有权并初次进口到港的空载船舶正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-05-30)

2022-05-30

两个单位代扣代缴个人所得税合计=4000×10%-105+（8000-1000-3500）×10%-105=540（元）2、某高校教师2019年8月所取得的下列收入中，【单选题】A.国债利息收入B.任职高校发放的误餐补助C.为某企业开设讲座取得的酬金D.任职高校为其缴付的住房公积金正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-05-28)

2022-05-28

【多选题】A.车船税属于财产税B.企业内部行驶的车船不属于征税范围C.车船税在车船实际使用地缴纳D.车船税具有调节财富分配的作用E.车船税具有行为税和财产税的性质正确答案:【多选题】A.插电式混合动力汽车B.事业单位班车C.检察院领取警用牌照的车辆D.挂车E.养殖渔船正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-05-28)

2022-05-28

预计利润率不得低于5%B.采取银行按揭方式销售开发产品，确认收入的实现C.房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-05-27)

2022-05-27

2015年该企业在中国境内实际应缴纳企业所得税=1000×25%+600×（25%-20%）=280（万元）。在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C.实际税负相同的境内关联方之间的交易，原则上不做转让定价调查、调整D.母公司以管理费形式向子公司提取费用。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-05-27)

2022-05-27

应纳个人所得税=(12500-5000)×10％-210=540(元)2、下列属于印花税的简化纳税方法有（）。【多选题】A.自行贴花B.以缴款书代替贴花C.以完税凭证代替贴花D.按期汇总缴纳印花税E.代扣税款汇总缴纳正确答案:【多选题】A.耕地占用税由税务机关负责征收B.纳税人临时占用耕地，全额退还已经缴纳的耕地占用税D.建设直接为农业生产服务的生产设施占用牧草地的。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-05-25)

2022-05-25

【单选题】A.在报刊上发表论文取得的报酬B.转让商标权的使用权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬正确答案:【多选题】A.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税B.承受的房屋附属设施权属与房屋是统一计价的，适用与房屋相同的契税税率C.承受国有土地使用权。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-05-23)

2022-05-23

【单选题】A.房屋出租的由承租人纳税B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税正确答案:预计利润率不得低于5%B.采取银行按揭方式销售开发产品，确认收入的实现C.房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-05-23)

2022-05-23

应当自代扣之日起7日内缴入国库B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，由非居民企业在所得发生地缴纳D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人正确答案:税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付入应付的款项中，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-05-21)

2022-05-21

3、企业计算土地增值税时应扣除的开发成本（）万元。【单选题】A.个人转让以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产B.个人购买社会福利有奖募捐奖券中奖收入5000元C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元D.个人转让股权正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-05-21)

2022-05-21

<br/>1、下列关于该企业当年融资租赁费用和工资总额纳税调整情况的说法正确的有（　　）。【客观案例题】A.融资租赁费用应纳税调增4万元B.融资租赁费用不涉及纳税调整C.工资支出不涉及纳税调整D.工资支出应纳税调减5万元正确答案:债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地正确答案:... 阅读原文

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