2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-03-11)

发布时间：2020-03-11

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据土地增值税暂行条例规定，属于非房地产开发公司的纳税人应当自（ ），到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。【单选题】

A.签订房地产转让合同之日起7日内

B.签订房地产转让合同之日起10日内

C.有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

D.有关部门办理过户、登记手续之日起10日内

正确答案:A

答案解析:属于非房地产开发公司的纳税人应当在签订房地产转让合同之月起7日内，到房地产所在地的主管税务机关进行纳税申报。

2、下列属于企业所得税法中视同销售的是（ ）。【单选题】

A.房地产企业将开发房产转作办公使用

B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程

C.某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠

D.工业企业将产品用于境内分支机构的移送

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D属于内部处置资产，不属于视同销售。

3、某企业2018年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。【单选题】

A.10

B.12

C.30

D.79

正确答案:C

答案解析:该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×25%=75（万元），境外已纳税款扣除限额=75×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。

4、企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有（ ）。【多选题】

A.政府搬迁文件或公告

B.搬迁重置总体规划

C.拆迁补偿协议

D.资产处置计划

E.以前年度纳税证明

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括：
（1）政府搬迁文件或公告；
（2）搬迁重置总体规划；
（3）拆迁补偿协议；
（4）资产处置计划；
（5）其他与搬迁相关的事项。

5、土地增值税清算时可扣除的开发成本（ ）万元。【单选题】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正确答案:A

答案解析:可以扣除的开发成本金额=（2450+3150）×90%=5040（万元）

6、土地增值税清算审核的主要方法有（ ）。【多选题】

A.案头审核

B.定期审核

C.分期审核

D.实地审核

E.三级会商审核

正确答案:A、D

答案解析:清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。

7、2015年政府有关部门批准向某企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元，按当地规定契税税率为3%。2015年该企业共计应缴纳的契税为（ ）万元。【单选题】

A.16.1

B.3

C.18

D.3.66

正确答案:D

答案解析:出让国有土地使用权的，其契税计税依据为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。应纳税额=（100+10+12）×3%=3.66（万元）

8、下列各项中，免征收印花税的有（ ）。【多选题】

A.无息、贴息贷款合同

B.房地产管理部门与个人订立的租房合同用于生产经营

C.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房的

D.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据

E.以电子形式签订的各类应税凭证

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD：为减免税优惠政策；选项B：若用于生活居住的暂免贴花；选项E：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

9、某房地产开发企业2015年开发三期普通住宅，从当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金共计2300万元购买土地使用权，合同注明土地使用权70年，已取得有关证件；至2015年底对外销售60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.108500

B.108405

C.108505

D.108400

正确答案:C

答案解析:对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。
该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税=（2000×0.05‰+2300×0.5‰+5÷10000+19200×0.5‰）×10000=108505（元）

10、甲企业有两处经营性房产A和B，每栋的房产原值均为1000万元，2018年7月1日起将A房屋对外出租给乙企业，租期为5年，年租金100万元，但合同约定前6个月为免租金期间。2018年7月1日起将B栋房屋对外出租给丙企业，租期5年，年租金100万元。当地政府规定的扣除比例为30%。2018年各企业应缴纳房产税说法正确的有（）。【多选题】

A.甲企业出租A栋房屋，2018年下半年的房产税纳税人是甲企业

B.甲企业出租A栋房屋，2018年下半年的房产税纳税人是乙企业

C.甲企业2018年B栋房屋应纳房产税10.2万元

D.丙企业2018年应纳房产税10.2万元

E.甲企业出租B栋房屋，纳税人是丙企业

正确答案:A、C

答案解析:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。A栋房屋出租，虽然7~12月为免租期，但仍需纳税，纳税人是甲企业，免收租金期间是按从价计征房产税，1～6月也是从价计征，那1~12月全年是按从价来计算缴纳房产税，2018年该企业A栋房屋应缴纳房产税=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（万元）。B栋房屋，1~6月从价计征房产税，2018年甲企业B栋房屋从价房产税=1000×（1-30%）×1.2%÷2=4.2（万元）；7-12月从租计征房产税，应该由出租方甲企业计算缴纳房产税，2018年甲企业B栋房屋从租计征房产税=100×12%÷2=6（万元）。2018年甲企业B栋房屋应缴纳房产税=4.2+6=10.2（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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