2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2019-11-18)

发布时间：2019-11-18

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（ ）万元。（不考虑加计扣除）【单选题】

A.214

B.207.9

C.237.9

D.257.9

正确答案:B

答案解析:业务招待费扣除限额：[（400+7000）×0.2+100]×5‰=7.9（万元）<14×60%=8.4（万元），准予扣除7.9万元。
应扣除的管理费用=214-14+7.9=207.9（万元）

2、A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。【客观案例题】

A.9.45

B.10

C.20

D.25

正确答案:B

答案解析:A企业应代扣代缴企业所得税=100×10%=10（万元）

3、中国公民郑某2019年1～12月份每月工资6000元，全年综合所得扣除项目合计60000，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金36000元（未并入综合所得）。郑某2019年应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.2460

B.3000

C.5980

D.1440

正确答案:D

答案解析:全年综合所得应纳税所得额=6000×12-60000=12000，应纳个税=12000×3%=360元。

4、下列各项中，符合契税有关规定的有（ ）。【多选题】

A.契税在纳税人机构所在地的征收机关缴纳

B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，可以酌情减免契税

C.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税

D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

E.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向契税征收机关办理纳税申报

正确答案:B、C、D

答案解析:契税纳税地点为房屋所在地，契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向契税征收机关办理纳税申报。

5、下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法，正确的是（）。【单选题】

A.为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过其工资总额5%标准内的部分据实扣除

B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60%视为生产经营费用准予扣除

C.公益性捐赠，不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除

D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除

正确答案:D

答案解析:选项A：个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。选项B：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用、个人家庭费用；难以分清的费用，40%视为生产经营费用准予扣除。选项C：个体工商户的公益性捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。选项D：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。

6、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（ ）。【单选题】

A.实行核定征税的个人独资企业投资者，可以享受个人所得税的优惠政策

B.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人应自行申报

C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

D.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款实行按年计算分月或分季预缴，由纳税人在每月或每季度终了后15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

正确答案:A

答案解析:实行核定征税的个人独资企业投资者不能享受个人所得税的优惠政策。

7、下列各项中，关于房产税的减免税优惠表述正确的有（ ）。【多选题】

A.企业尚在使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋，免征房产税

B.军队空余房产租赁收入暂免征收房产税

C.用于天然林资源保护工程的房产免征房产税

D.应税房产大修停用的，在大修期间可免征房产税

E.按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A：经有关部门鉴定毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，免征房产税；选项D：应税房产因大修连续停用半年以上的，在大修期间免征房产税。

8、2019年甲企业共计应缴纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.125.6

B.130.4

C.128.4

D.133.2

正确答案:A

答案解析:2019年甲企业共计应缴纳的房产税=4.8+10000×（1-20%）×1.2%+20+4.8=125.6（万元）。

9、根据车船税相关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.车船税属于财产税

B.车船税应在纳税人实际使用应税车船时征收

C.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地

D.车船税具有调节财富分配的作用

E.车船税采用定额幅度税率

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，在保有环节征收。

10、应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多交的税额并加算银行同期活期存款利息，海关应当自受理退税申请之日起（）日内查实并通知应税船舶办理退还手续。【单选题】

A.10

B.15

C.30

D.45

正确答案:C

答案解析:应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多交的税额并加算银行同期活期存款利息，海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知应税船舶办理退还手续。选项C正确。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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