2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2019-11-11)

发布时间：2019-11-11

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（ ）万元。（不考虑加计扣除）【单选题】

A.214

B.207.9

C.237.9

D.257.9

正确答案:B

答案解析:业务招待费扣除限额：[（400+7000）×0.2+100]×5‰=7.9（万元）<14×60%=8.4（万元），准予扣除7.9万元。
应扣除的管理费用=214-14+7.9=207.9（万元）

2、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资4500元。2015年6月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2015年6月方某应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.3678

B.3743

C.4273

D.5313

正确答案:A

答案解析:应纳个人所得税=（4500-3500）×3%+（4000-800）×20%×70%+20000×（1-20%）×20%=3678（元）

3、某人拥有一家个人独资企业，2015年申报纳税收入总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15%。2015年应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.22750

B.24300

C.17250

D.29700

正确答案:C

答案解析:应缴纳个人所得税=600000×15%×30%-9750=17250（元）

4、某市一公司2015年末建造办公楼，房产建筑面积为1500平方米，建筑成本为105万元，不包括土地价值。该宗地为本年新征，总占地面积3125平方米，土地单价为每平方米150元，容积率为0.48（容积率为宗地建筑面积与土地面积的比值），使用年限为50年，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。计算该公司2015年应该缴纳的房产税（ ）。【单选题】

A.12757.5

B.12600

C.10710

D.12710

正确答案:B

答案解析:房产税的计税房屋原值=1050000+1500×2×150=1500000（元）
应缴房产税=1500000×（1-30%）×1.2%=12600（元）

5、企业税前可扣除的营业外支出（ ）万元。【客观案例题】

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

正确答案:B

答案解析:利润总额=1170（收入）-20（税金及附加）-550（成本）-（50-10）（财务费用）-98（管理费用）-50（销售费用）-（40+5+2.73）（营业外支出）=364.27（万元）可扣除的营业外支出=40（万元）

6、下列情形中应征收契税的是（ ）。【单选题】

A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业

B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属，未安置破产企业职工

C.有限责任公司整体改造为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属

D.国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属

正确答案:B

答案解析:选项A，以自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税；选项B，对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。选项C、D都是免征契税的情形。

7、张先生转让房屋所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.226500

B.520000

C.226400

D.230000

正确答案:C

答案解析:张先生转让房屋所得应缴纳个人所得税=（230-100-13.8-3）×10000×20%=226400（元）。

8、下列属于房产税征税对象的是（ ）。【单选题】

A.烟囱

B.菜窖

C.室内游泳池

D.水塔

正确答案:C

答案解析:独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产税的课税对象。

9、根据耕地占用税的相关规定，经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的（ ）。【单选题】

A.10%

B.30%

C.50%

D.80%

正确答案:C

答案解析:经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最高不得超过规定税额的50%。

10、来自乙国所得的全部可抵免税额为（　）万元。【客观案例题】

A.0

B.240

C.480

D.720

正确答案:D

答案解析:B3企业净利润＝3600－592.5－7.5＝3000（万元），A企业从B3分得的股息＝3000×80%＝2400（万元），来自乙国所得的全部可抵免税额＝（直接缴纳）2400×10%＋（间接负担）480＝720（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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