2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-01-02)

发布时间：2022-01-02

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）。【多选题】

A.房屋产权未确定的

B.房屋租典纠纷未解决的

C.房屋承典人不在房屋所在地的

D.房屋产权所有人不在房屋所在地的

E.免税单位无租使用纳税单位房产的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税。

2、某企业2019年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。【单选题】

A.10

B.12

C.30

D.79

正确答案:C

答案解析:该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×25%=75（万元），境外已纳税款扣除限额=75×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。

3、李某稿酬所得被预扣预缴个人所得税（ ；  ；）元【客观案例题】

A.2016

B.2184

C.2240

D.3200

正确答案:C

答案解析:稿酬所得被预扣预缴个人所得税=20000×(1-20%)×70%×20%=2240(元)。

4、某市生产性企业2019年度会计利润200万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐赠15万元；企业直接向海啸灾区捐赠5万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元；直接向某地受灾群众捐赠了3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2019年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。【单选题】

A.15

B.5

C.24

D.20

正确答案:A

答案解析:允许税前扣除的捐赠支出，除了满足规定限额外，还必须是公益性的、通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门进行的捐赠。该企业的各项捐赠支出中只有通过当地民政部门向灾区捐赠的15万元属于公益性捐赠支出，捐赠扣除限额=200×12%=24（万元）>15万元，则该企业当年税前可扣除的捐赠支出为15万元。

5、对100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，划入方企业取得的被划转资产，应按（　）计算折旧扣除。【单选题】

A.原账面原值

B.计税基础 ；

C.公允价值

D.原账面净值

正确答案:D

答案解析:划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。

6、5月份约翰在中国境内实际工作（）天。【客观案例题】

A.21

B.9

C.10

D.11

正确答案:C

答案解析:对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，在计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数。5月份约翰在中国境内实际工作天数=4+0.5+0.5+5=10（天）。

7、根据企业所得税法的规定，以下所得中可以免征或减征企业所得税的有（ ）。【多选题】

A.林场销售原木的所得

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D.销售水产品的渔场

E.销售安全生产设备的所得

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业所得税法规定，企业的下列所得，可以免征或减征企业所得税：（1）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（4）符合条件的技术转让所得；（5）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得。

8、土地增值税清算时可扣除的开发成本（ ）万元。【单选题】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正确答案:A

答案解析:可以扣除的开发成本金额=（2450+3150）×90%=5040（万元）

9、个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（ ）。【多选题】

A.投资者买彩票中奖所得

B.个人独资企业对外投资分回来的股息

C.投资者个人从独资企业领取的工资

D.个人独资企业分配给投资者个人的所得

E.个人独资企业来源于中国境外的生产经营所得

正确答案:C、D、E

答案解析:中奖所得按照“偶然所得”应税项目计算缴纳个人所得税；个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

10、某企业2019年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原价80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2019年该企业应缴纳房产税（ ）元。【单选题】

A.3920

B.4312

C.4704

D.4820

正确答案:A

答案解析:该企业应缴纳房产税=80×70%×（1-30%）×1.2%×10000×10/12=3920（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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