2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-12-28)

发布时间：2020-12-28

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列从境外进人我国港口，免征船舶吨税的船舶是(    )。【单选题】

A.拖船

B.非机动驳船

C.养殖渔船

D.执照期满24小时内上下客货的船舶

正确答案:C

答案解析:拖船、非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50％计征税款;捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税;吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。

2、某大学教授甲某2018年11月份购买85平方米的已经装修的家庭唯一普通住房，合同上注明价款60万元，另外支付的装修费10万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2018年支付8.5万元，甲某购房应缴纳的契税为（ ）万元。（当地的契税税率为3%）【单选题】

A.0.085

B.0.185

C.0.7

D.0.6

正确答案:C

答案解析:采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，按1%税率征收契税。因此甲某应缴纳契税=（60+10）×1%=0.7（万元）

3、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（ ）。【单选题】

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人

B.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内无住所，并在境内居住满183天不满6年的个人

正确答案:B

答案解析:个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住累计满183天的个人，为个人所得税的居民纳税人。

4、甲企业股东赠予本公司一部分优良资产，合同、协议约定作资本金（包括资本公积）投入，且在会计上已做实际接受投资处理的，则下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.企业确认收入

B.企业不确认收入

C.企业应按公允价值确定该项资产的计税基础

D.企业应按接受资产的原账面价值确定该项资产的计税基础

E.企业可以部分确认收入，部分不确认收入

正确答案:B、C

答案解析:企业接收股东划入资产（包括股东赠与资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠与的资产、股东放弃本企业的股权），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。

5、下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.军队出租的空余房产

B.企业自办学校用的房产

C.按政府规定价格出租公有住房

D.企业停产后出租给饮食业的房产

E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D需要征收房产税。

6、依据《企业所得税法》的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（）。【多选题】

A.依照中国法律在中国境内成立的私营法人企业

B.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的法人企业

D.依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的法人企业

E.依照外国法律成立在中国境内设立场所（非实际管理机构）且有来源于中国境内所得的外国企业

正确答案:A、C、D、E

答案解析:（1）个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》。（2）居民企业判定双标准：注册地标准、实际管理机构标准。符合其中之一，即是我国企业所得税居民企业。

7、约翰取得的下列各项收入中，不得享受免税优惠的是（）。【客观案例题】

A.经当地税务机关审批为合理的探亲费收入

B.以实报实销方式取得的住房补贴收入

C.从外商投资企业取得的红利收入

D.探亲期间境外工资收入

正确答案:D

答案解析:选项ABC：外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分，以实报实销方式取得的住房补贴收入，从外商投资企业取得的股息、红利所得都暂免征收个人所得税；选项D：探亲期间境内外工资收入都要照章征收个人所得税。

8、下列占用耕地的情形，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（ ）。【多选题】

A.农村居民占用耕地新建住宅

B.铁路线路占用耕地

C.养老院占用耕地

D.钢铁公司占用耕地建造厂房

E.飞机场跑道占用的耕地

正确答案:B、E

答案解析:选项A：减半征收耕地占用税；选项C：免征耕地占用税；选项D：按规定税额缴纳耕地占用税。

9、关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人购置新建商品房，自商品房交付使用的次月起缴纳城镇土地使用税

B.征用的耕地，自批准征用之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税

C.征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

D.房产出租的，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

E.购置存量房的，自购买的次月起缴纳城镇土地使用税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:购置存量房的，自办理房屋权属转移，取得房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税。

10、某企业2015年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2015年底尚未到位。2015年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2015年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元。【单选题】

A.3

B.1.5

C.4.5

D.4.8

正确答案:C

答案解析:2015年3月1日～6月30日不得扣除的利息=（200×6%÷12×4）×150÷200=3（万元）；2015年7月1日～12月31日不得扣除的利息=（200×6%÷12×6）×50÷200=1.5（万元）；2015年合计不得扣除的利息=3+1.5=4.5（万元）。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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