2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-12-09)

发布时间：2021-12-09

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据个人所得税法及相关政策规定，下列关于个人发生的公益捐赠支出税前扣除的说法错误的是（     ）。【单选题】

A.在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除

B.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除

C.个人从两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更

D.经营所得采取核定征收方式的，其捐赠当月的扣除限额为应纳税所得额的30％

正确答案:D

答案解析:选项D，经营所得采取核定征收方式的，不得扣除公益捐赠支出。

2、企业税前可扣除的营业外支出（ ）万元。【单选题】

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

正确答案:B

答案解析:利润总额=1170（收入）-20（税金及附加）-550（成本）-（50-10）（财务费用）-98（管理费用）-50（销售费用）-（40+5+2.73）（营业外支出）=364.27（万元）捐赠限额=364.27×12%=43.71（万元），实际捐赠为40万，可据实扣除。可扣除的营业外支出=40（万元）

3、根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。【多选题】

A.工业企业内营业机构之间支付的租金

B.业务招待费支出

C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款

D.被税务机关征收的税收滞纳金

E.为企业子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出

正确答案:A、D、E

答案解析:（1）业务招待费是限额扣除的。（2）不得扣除项目：一是行政性罚款不得扣除，经营性罚款可以扣除。二是广告费可以扣除，非广告性赞助支出不得扣除。

4、B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额为( )万元【客观案例题】

A.24

B.28

C.43

D.58

正确答案:C

答案解析:B公司在乙国的应纳税所得总额=600+80÷(1-20％)=700(万元)，即B公司在乙国取得境内所得600万元，境外所得100万元。B公司应纳所得税总额=700×24％=168(万元)，B公司抵免限额=168×100÷700=24(万元)B公司就获得的股利80万元直接缴纳和间接负担的所得税额=80x10％+20=28(万元)比较大小，确定可抵免金额=24(万元)B公司实际应缴纳的所得税额=168-24=144(万元)；B公司就利润及投资收益缴纳的所得税额=144+8=152(万元)B公司税后利润额=600+80-152=528(万元)；B公司税后利润分配额=528×50％×50％=132(万元)B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额=(152+20)×132÷528=43(万元)

5、2019年甲企业第（4）笔业务中2栋房产共计应缴纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.14.4

B.19.2

C.20

D.20.4

正确答案:C

答案解析:2019年甲企业第（4）笔业务中2栋房产共计应缴纳的房产税=（10×12+10×4）×12%+1000×（1-20%）×1.2%÷12=20（万元）。

6、该企业当年自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计（ ）万元。【客观案例题】

A.51.84

B.61.44

C.61.48

D.61.52

正确答案:D

答案解析:该企业当年应缴纳房产税=6000×90%×（1-20%）×1.2%+80×12%=61.44（万元）；签订房产租赁合同应缴纳印花税=80×1‰=0.08（万元）；该企业当年自用与出租房产应缴纳房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52（万元）。

7、如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，纳税人可以向当地税务机关申请（ ）。【单选题】

A.免税

B.按期汇总缴纳印花税

C.填写缴款书或者完税证

D.分期纳税

正确答案:C

答案解析:如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过500元，贴用印花税票不方便的，纳税人可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。

8、2019年该卷烟厂应缴纳企业所得税（    )万元【客观案例题】

A.525.66

B.537.66

C.412.66

D.292.66

正确答案:A

答案解析:2019年该卷烟厂应纳企业所得税=2150.62×25％-123.6÷（1+3%）×10%=525.66(万元）

9、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是（ ）。【单选题】

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

正确答案:B

答案解析:选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。

10、某交通运输企业2019年年初拥有整备质量为5吨的载货汽车20辆，整备质量为4吨的挂车10辆，整备质量为2.5吨的货车5辆，该企业所在地载货汽车车船税年税额为整备质量每吨20元。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。【单选题】

A.2650

B.3460

C.3550

D.3700

正确答案:A

答案解析:整备质量5吨的载货汽车应纳税额=20×5×20=2000（元）；挂车按货车税额的50%征税，应纳税额=10×4×20×50%=400（元）；整备质量2.5吨的货车应纳税额=2.5×20×5=250（元），该企业当年应纳税额=2000+400+250=2650（元）。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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