2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-03-29)

发布时间：2022-03-29

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、企业合并适用一般性税务处理方法时，说法错误的是（ ）。【单选题】

A.被合且企业亏损不得在合并企业结转弥补

B.被合且企业合并前相关所得税事项由合并企业承继

C.合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

D.被合并企业及其股东都按清算进行所得税处理

正确答案:B

答案解析:一般性税务处理方法下，企业合并，当事各方应按下列规定处理：（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；（3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

2、2019年1月1日，某高校以市场价格将自建的一栋住宅楼出租给教工，每月取得不含税租金60万元，租期2年。该高校2019年应缴纳房产税（）万元。【单选题】

A.86.40

B.8.64

C.28.80

D.17.28

正确答案:C

答案解析:对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率计征房产税。该高校2019年应缴纳房产税=60×4%×12=28.8（万元）。

3、该公司2019年企业所得税前应扣除的土地成本（含契税）是（ ）万元。【客观案例题】

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

正确答案:B

答案解析:该公司2019年企业所得税前应扣除土地成本＝（4000＋600＋184）×80％＝3827.2（万元）。

4、外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用，应调增应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.360

B.372

C.370

D.382

正确答案:C

答案解析:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。外购商誉应纳税调增10万。经营租入固定资产改建支出计入长期待摊费用，按照3年摊销。经营性租入固定资产发生的费用应纳税调增＝432-432÷3÷12×6＝360（万元），外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用合计纳税调增370万元。

5、下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。【单选题】

A.按规定缴纳的公众责认险

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.外购未投入使用的设备

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

正确答案:A

答案解析:选项BD，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；选项C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧在税前扣除。

6、周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司的股票，分别于2019年7月6日，2019年11月1日取得股息红利800万和200万，两次股息所得合计应缴纳个人所得税（ ）。【单选题】

A.200

B.120

C.80

D.100

正确答案:D

答案解析:对个人持有的上市公司限售股解禁后取得的股息、红利按照规定计算纳税。持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息、红利继续暂减按 50%计入应纳税所得额，适用 20%的税率计征个人所得税。解禁前的股息红利应缴纳的个税=800×50%×20%=80（万元）；解禁后的股息红利，因持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，因此应缴纳的个税=200×50%×20%=20（万元）；应缴纳的个税合计=80+20=100（万元）。

7、下列工程占用耕地，可减征耕地占用税的是（ ）。【单选题】

A.军用机场占用耕地

B.水利工程占用耕地

C.边防管控设施占用耕地

D.军用输水管道占用耕地

正确答案:B

答案解析:选项 ACD,军事设施占用耕地，免征耕地占用税；选项 B,铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

8、赵某2019年综合所得的计税收入额是（ ）元。【客观案例题】

A.253200

B.252000

C.252400

D.246000

正确答案:C

答案解析:赵某2019年综合所得的计税收入额＝20000×12+10000×（1-20％）+5000×（1-20％）×70％+2000×（1-20％）＝252400（元）。

9、下列个人，属于个人所得税居民个人的是（ ）。【单选题】

A.在中国境内无住所且不居住，但有来自于境内所得的外籍个人

B.2019年1月1日至5月30日在境内居住之后再未入境的外籍个人

C.2019年3月1日至10月31日在境内履职的外籍个人

D.在中国境内无住所且居住不满90天，但有来自于境内所得的外籍个人

正确答案:C

答案解析:选项AD，在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民个人；选项B，在我国居住天数不足183天，不属于我国居民个人。

10、关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.个人拍卖文字作品复印件所得，按“财产转让所得”项目计税

B.个人向拍卖单位所在地主管税务机关，办理拍卖所得税税款的纳税申报

C.经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收入的3%征收率计税

D.个人财产拍卖的应纳税所得额，减按10%税率计算缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项 A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项 C，拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税；选项 D，个人财产拍卖的应纳税所得额适用 20%的个人所得税税率。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税( )元。

A、6239.32
B、6837.61
C、7300.00
D、8000.00
答案：B
解析：
按现行政策规定，纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认，不能取得购置价格的，由主管税务机关参照国家税务总局规定的相同类型应税车辆的最低计税价格核定。本题中，该机动车可以确认购置价格，因此其计税价格=80000÷(1+17%)=68376.07，则应纳车辆购置税=8376.07×10%=6837.61(元)。
李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后，经营成果归李某所有.甲公司适用企业所得税税率25%,假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:
(1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从居民企业分回的投资收益40万元。
(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。
(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元。另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。
根据以上资料，回答下列问题:
2019年甲公司纳税调整金额合计是()万元。

A. 250

B. 260

C. 290

D. 300
答案：A
解析：
(1)国债利息收入，免征企业所得税，应调减10万元。(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税，应调减40万元。(3)非广告性质的赞助支出不得在税前扣除，应调增300万元。合计应调整金额=-10-40+300=250 (万元)。
根据行政诉讼法律制度的规定，下列有关行政诉讼特征的表述中，不正确的是（　　）。

A.行政诉讼处理的是一定范围内的行政争议，部分抽象行政行为可以成为行政诉讼中的一并审查对象
B.行政诉讼是以不服行政行为的公民、法人或者其他组织为原告
C.行政诉讼以作出相应行政行为的行政主体为被告
D.行政诉讼在证据规则上实行原告对行政行为合法性负举证责任原则
答案：D
解析：
行政诉讼的特征包括：（1）行政诉讼处理的是一定范围内的行政争议，规章以下的规范性文件规定是否合法也属于行政诉讼审查范围，即部分抽象行政行为可以成为行政诉讼中的一并审查对象；（2）行政诉讼是人民法院运用国家审判权来监督行政机关依法行使职权和履行职责，保护公民、法人或其他组织合法权益不受行政主体作出的违法职权行为侵害的一种司法活动；（3）行政诉讼是以不服行政行为的公民、法人或其他组织为原告，以作出该行政行为的行政主体为被告的诉讼；（4）行政诉讼在证据规则上实行“被告”对行政行为合法性负举证责任原则。

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