2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-06-06)

发布时间：2020-06-06

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于核定征收企业所得税的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从低核定征收

B.经营多业的纳税人经营项目单独核算的，税务局分别确定各项目的应税所得率

C.纳税人的法定代表人发生变化的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率

D.专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税

正确答案:D

答案解析:选项A：采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，可按测算的应纳税额从高核定征收；选项B：经营多业的纳税人，无论经营项目是否单独核算，均由税务机关根据主营项目确定适用的应税所得率；选项C：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或者应纳税额增减变化达到20%的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率或应纳税额。选项D：专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税，所以只有选项D是正确的。

2、企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分摊的成本不得在税前扣除，这些情况包括（　　）。【多选题】

A.不符合独立交易原则

B.没有遵循成本与收益配比原则

C.不具有合理商业目的和经济实质

D.自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年

E.未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：

3、2016年甲企业应缴纳房产税（　　）元。【客观案例题】

A.181200

B.177600

C.193680

D.177040

正确答案:D

答案解析:2016年甲企业应缴纳房产税=（2000-500-20）×（1-20%）×1.2%+（500+20）×（1-20%）×1.2%×8/12+100×70%×（1-20%）×1.2%×3/12=14.208+3.328+0.168=17.704（万元）=177040（元）。

4、该企业2015年应补缴的企业所得税为（　　）万元。【客观案例题】

A.50.26

B.52.15

C.49.87

D.52.29

正确答案:D

答案解析:2015年的应纳税所得额=987+28.5-48.5-12.6+21.56+10.6+2.88+11.16=1000.6（万元），2015年应缴纳的企业所得税=1000.6×15%-18×10%-96=52.29（万元）。

5、下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理，正确的有（　　）。【多选题】

A.电信企业按照企业当年收入总额5%计算可扣除手续费及佣金限额

B.企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除

C.人身保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

D.财产保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

E.以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除

正确答案:A、B、E

答案解析:人身保险企业和财产保险企业不是按照收取的保费全额来计算的。选项C：人身保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的10%计算可扣除佣金限额；选项D：财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的15%计算可扣除佣金限额。

6、投资收益和捐赠分别应调整的应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.调增21.56

B.调增24.68

C.调减12.60

D.调增25.81

正确答案:A、C

答案解析:从其他居民企业分回的股息收入免征企业所得税，应纳税调减12.6万元。公益性捐赠的税前扣除限额为会计利润的12%，超过年度利润总额12%的部分，准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除，所以可以扣除的公益性捐赠支出限额=987×12%=118.44（万元），直接捐赠支出不得在税前扣除，捐赠应纳税调增=130-118.44+10=21.56（万元）。

7、某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。企业该笔业务应缴纳企业所得税（　　）万元。【单选题】

A.30.0

B.25.5

C.50.0

D.0

正确答案:D

答案解析:依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。所以这里不需要计算缴纳企业所得税，那么应纳的企业所得税税额为0

8、下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税前扣除的是（　　）。【单选题】

A.逾期3年的20万元应收账款损失

B.相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失

C.逾期2年的10万元应收账款损失

D.逾期1年的10万元应收账款损失

正确答案:A

答案解析:此题要注意逾期时间的确认问题，企业逾期3年以上的应收账款在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

9、张某全年综合所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.6280

B.10800

C.10640

D.9810

正确答案:A

答案解析:全年综合所得应纳的个人所得税=/[（8500+500）×12+50000×（1-20%）-60000]×10%-2520=6280（元）。

10、李某6月取得科技创新奖与误餐补助应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.9

C.2000

D.2009

正确答案:A

答案解析:省政府颁发的科技创新奖免征个人所得税；误餐补助不征收个人所得税。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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