2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-03-24)
发布时间:2021-03-24
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列企业,属于我国企业所得税居民企业的是( )。【单选题】
A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业
B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业
C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国,但在中国境内设立营业场所的企业
D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本,但在中国境内从事装配工程作业的企业
正确答案:B
答案解析:居民企业认定双标准:注册地标准和实际管理机构所在地标准,符合一个即可认定为居民企业。选项ACD均不符合该认定标准。
2、依据企业所得税的相关规定,金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有( )。【多选题】
A.担保贷款
B.委托贷款
C.代理贷款
D.抵押贷款
E.质押贷款
正确答案:A、D、E
答案解析:准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括:抵押贷款、质押贷款和担保贷款。
3、该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.17.54
B.17.38
C.17.23
D.18.74
正确答案:B
答案解析:对贫困山区捐赠的扣除限额=355.18×12%=42.62(万元),应纳税调增=60-42.62=17.38(万元)。
4、依据企业所得税的相关规定,房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是( )。【单选题】
A.标准成本法
B.实际成本法
C.制造成本法
D.作业成本法
正确答案:C
答案解析:房地产开发企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。
5、个人取得的下列所得,免征个人所得税的是( )。【单选题】
A.转让国债的所得
B.提前退休发放的一次性补贴
C.按国家统一规定发放的补贴、津贴
D.县级人民政府颁发的教育方面奖金
正确答案:C
答案解析:选项A:国债利息收入免征个人所得税,转让国债收入照章纳税。选项B:机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项D:“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。
6、依据中国与新加坡签订的税收协定,贷款人分担债务人公司风险的判定因素有( )。【多选题】
A.债务人支付给债权人高额利息
B.利息的支付水平取决于公司的利润
C.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定
D.债权人将分享公司的任何利润
E.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付
正确答案:B、D、E
答案解析:对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素:(1)该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式,并与公司可变现资产严重不符;(2)债权人将分享公司的任何利润;(3)该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付;(4)利息的支付水平取决于公司的利润;(5)所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。
7、下列行为中,应缴纳契税的有( )。【多选题】
A.以获奖方式取得的土地使用权
B.法定继承人继承土地、房屋权属
C.以出让方式承受土地权属
D.以自有房产作价入股本人经营的独资企业
E.以实物交换土地使用权
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B:对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属,不征契税;选项D:同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税。
8、2016年4月,甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资,甲公司每月收取固定利润1.5万元(不含增值税),甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2016年甲公司该房产应缴纳房产税( )万元。【单选题】
A.2.34
B.2.58
C.2.82
D.3.04
正确答案:D
答案解析:甲公司应纳房产税=500×(1-20%)×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04(万元)。
9、下列合同或凭证,应缴纳印花税的有( )。【多选题】
A.人寿保险合同
B.商品房销售合同
C.军事物资运输凭证
D.专利申请转让合同
E.电网与电网之间签订的购售电合同
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A:人寿保险合同不属于印花税的征税范围;选项C:军事物资运输凭证免征印花税。
10、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是( )。【单选题】
A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得
B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得
C.与境内机构场所有实际联系的境外所得
D.与境内机构场所有实际联系的境内所得
正确答案:B
答案解析:选项A:不需要在我国纳税;选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.特殊管辖
C.协商管辖
D.转送管辖
B.745
C.880
D.920
B.稽查查补销售额计入税款所属期销售额
C.纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月(或当季)的销售额
D.销售服务有扣除项目的纳税人,其年应税销售额按扣除之后的销售额计算
E.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额,应计入年应税销售额
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