2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-07-25)

发布时间：2021-07-25

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据我国申请人“受益所有人”身份判定的安全港条款，下列从中国取得股息所得的申请人为“受益所有人”的有（）。 【多选题】

A.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司

B.缔约对方居民个人

C.缔约对方政府

D.被缔约对方非上市居民公司间接持股100%的申请人

E.被缔约对方个人直接持股90%的申请人

正确答案:A、B、C

答案解析:列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据国家税务总局2018年第9 号公告第二条规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：(1)缔约对方政府；(2)缔约对方居民且在缔约对方上市的公司；(3)缔约对方居民个人；(4)申请人被第（1)至（3)项中的一人或多人直接或间接持有100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。

2、根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是（）。【单选题】

A.将开发产品转为固定资产

B.将外购材料用于产品生产

C.将自产货物用于在建工程

D.将外购礼品用于交际应酬

正确答案:D

答案解析:选项ABC:属于内部处置资产，不视同销售确认收入。

3、根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（）。【多选题】

A.融资租入固定资产的租赁费支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D. 已提足折旧的固定资产的改建支出

E.未提足折旧的固定资产改建支出

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A:以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除；选项E:如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧。

4、张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.180

B.308

C.440

D.336

正确答案:B

答案解析:张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=（3000-800）×70%×20%=308（元）。

5、下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。【单选题】

A.产权出典的，由出典人缴纳房产税

B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税

C. 无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税

D.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

正确答案:B

答案解析:选项A:产权出典的，由承典人纳税；选项C:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；选项D:纳税单位和个人无租使用免税单位 的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

6、该企业2018年应补缴企业所得税（　　）万元。【客观案例题】

A.1250.00

B.1402.45

C.1460.83

D.1410.63

正确答案:C

答案解析:该企业2018年应补缴企业所得税=11843.3×25%-1500=1460.83（万元）。

7、 2018年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元，两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税 (   )元。 【单选题】

A.2700

B.6150

C.8100

D.7050

正确答案:D

答案解析:甲公司上述行为应缴纳印花税=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元）。印花税中，未按期兑现合同亦应贴花；对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。

8、关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。【单选题】

A. 自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除

B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除

C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除

D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除

正确答案:B

答案解析:企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理：（1）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除；（2） 自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。

9、下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有（）。 【多选题】

A.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。 纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税

B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的 书面通知的次日

C.耕地占用税由税务机关负责征收

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税

E.自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地 批准书

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B:耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。

10、李某持有某合伙企业50%的份额，2019年该企业经营利润30万元，企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税（）元。（李某当年无综合所得） 【单选题】

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

正确答案:D

答案解析:李某应缴纳的个人所得税=（300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500(元）。 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。生产经营所得、其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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