2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-09-25)

发布时间：2020-09-25

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年某保险营销员取得不含税佣金收入 37.5 万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销员应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.9480

B.16080 

C.19080 

D.28080

正确答案:B

答案解析:收入额＝375000×（1-20%）＝300000（元）；展业成本＝300000×25%＝75000（元）；并入综合所得的金额＝300000-75000＝225000（元）；应缴纳个人所得税＝（225000-60000）×20%-16920＝16080（元）。 

2、下列关于房产税房产原值的说法，正确的是（）。【单选题】

A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯

B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线

C.改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值

D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调

正确答案:B

答案解析:选项AB，房产原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有电力、电讯、电缆导线；电梯、升降机、过道、晒台等；选项C，对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；选项D，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

3、关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税成本

B.企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，以换入土地的评估价值作为计税成本

C.企业简单安装即可继续使用的搬迁资产，以该项资产净值与安装费用合计数作为计税成本

D.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产，以该资产净值与大修理支出合计数作为计税成本

正确答案:D

答案解析:选项 A，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。选项B，企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，换入土地的计税成本按被征用土地的净值以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出，为该换入土地的计税成本；选项 C，企业搬迁的资产，简单安装或不需要安装即可继续使用的，在该资产重新投入使用后，就其净值按企业所得税法及其实施条例规定的该资产尚未折旧或摊销的年限，继续计提折旧或摊销。

4、依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有()。【多选题】

A.实际管理机构在法国，向中国境内企业销售机械的法国企业

B.实际管理机构在美国，在中国境内开采石油资源的美国企业

C.实际管理机构在韩国，在中国境内提供建筑劳务的韩国企业

D.实际管理机构在中国大陆，在香港从事食品加工的香港企业

E.实际管理机构在英国，向中国境内提供专利使用权的英国企业

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，实际管理机构在境内，属于居民企业。

5、依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是被分立资产的（ ）。【单选题】

A.公允价值

B.账面价值

C.账面净值

D.评估价值

正确答案:A

答案解析:一般性税务处理规定，企业分立，当事各方应按下列规定处理：1.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。2.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。3.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。4.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。5.企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

6、关于预约定价安排的管理和监控，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.预约定价安排釆取五分位法确定价格或者利润水平

B.预约定价安排签署前，税务机关和企业均可暂停、终止预约定价安排程序

C.预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧，应呈报国家税务总局协调

D.预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之曰起 60 日内书面报告主管税务机关

正确答案:B

答案解析:选项A，预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平，在预约定价安排执行期间，如果企业当年实际经营结果在四分位区间之外，税务机关可以将实际经营结果调整到四分位区间中位值；选项C，预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧的，双方应当进行协商。协商不能解决的，可以报上一级税务机关协调；涉及双边或者多边预约定价安排的，必须层报国家税务总局协调；选项D，预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。

7、企业直接从事研发活动的下列人工费用，可享受研发费用加计扣除优惠政策的有（）。【多选题】

A.商业健康保险

B.住房公积金

C.失业保险费

D.基本医疗保险费

E.基本养老保险费

正确答案:B、C、D、E

答案解析:直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

8、跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（）。【单选题】

A.停留时间标准

B.固定基地标准

C.所得支付者标准

D.演出活动所在地标准

正确答案:D

答案解析:对于跨国从事演出、表演或者参加比赛的演员、艺术家和运动员取得的所得，国际上通行的做法是均由活动所在国行使收入来源地管辖权征税。

9、2019年，甲公司纳税调整金额合计是（）万元。【客观案例题】

A.250

B.260

C.290

D.300

正确答案:A

答案解析:甲公司纳税调整金额合计＝－10－40＋300＝250（万元）。国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，应调减50万元。非广告性质的赞助支出不得税前扣除。应调增300万元。

10、2019 年该物流公司取得耕地的土地使用权应缴纳契税（）万元。【客观案例题】

A.36 

B.105 

C.109.50 

D.51.00

正确答案:C

答案解析:应缴纳契税＝（1800+150+1200+500）×3%＝109.5（万元） 

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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