2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-02-02)

发布时间：2020-02-02

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是（）。【单选题】

A.转让土地使用权

B.转让不动产所有权

C.承受不动产所有权

D.赠与不动产所有权

正确答案:C

答案解析:契税的纳税人是房屋、土地权属的承受方。房屋、土地权属的转让方无需缴纳契税。

1、该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是（　　）万元。【客观案例题】

A.680

B.700

C.725

D.720

正确答案:D

答案解析:境内的会计利润=4000-2000-20-700-500-80=700（万元）

1、某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拔缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（）万元。【单选题】

A.7.4

B.8

C.28

D.9.76

正确答案:A

答案解析:企业因雇用临时工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支 出，并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计人企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除限额=(1000+30) x 2% =20. 60 (万元），应调增应纳税所得额7. 40 (28-20. 60)万元。

1、关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。【单选题】

A. 自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除

B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除

C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除

D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除

正确答案:B

答案解析:企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理：（1）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除；（2） 自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。

1、根据《中新税收协定》，与国际运输业务密切相关的下列收入中应作为国际运输收入的有（）。 【多选题】

A.直接将货物发送至购货者取得运输收入

B.从市区至机场运送旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租赁收入

D.仅为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入

E.为其他国际运输企业代售客票取得的收入

正确答案:A、B、D、E

答案解析:下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分：①为其 他国际运输企业代售客票取得的收入；②从市区至机场运送旅客取得的收入；③通过货车从事货仓至机场、码头或者后者至购货者间的运输，以及直接将货物发送至购货者取得的运输收入；④仅为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入。

1、张某1月工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.1080

B.1119

C.1906

D.1980

正确答案:D

答案解析:张某1月工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税=（50000-5000）×10%-2520=1980（元）。

1、该企业2018年会计利润总额为（　　）万元。【客观案例题】

A.11270.50

B.11580.80

C.15296.00

D.11696.00

正确答案:B

答案解析:该企业2018年会计利润总额=11696-115.2=11580.8（万元）。

1、下列情形中，免征契税的有（）。【多选题】

A.军队单位承受土地、房屋用于军事设施

B.国家机关承受土地、房屋用于办公

C.企业承受土地、房屋用于办公

D.与金融租赁公司签订的售后回租合同期满，承租人回购原土地、房屋权属

E.合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C:照章缴纳契税。

1、下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（）。【单选题】

A.纳税人接收土地、房屋的当天

B.纳税人支付土地、房屋款项的当天

C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

D.纳税人办理土地、房屋权属证书的当天

正确答案:C

答案解析:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

1、2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（）。 【单选题】

A.应确认应纳税所得额160万元

B.应确认股权转让所得200万元

C.应确认应纳税所得额1000万元

D.应确认股息红利所得840万元

正确答案:B

答案解析:转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可 能分配的金额。即投资乙企业期间形成的甲企业对应累计盈余公积和未分配利润=400×40%=160 (万元），不得扣除。应确认应纳税所得额= 1000-800=200 (万元）。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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