2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-09-05)

发布时间：2021-09-05

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、符合条件的非营利组织取得下列收入，应缴纳企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.免税收入孳生的银行利息收入

B.接受个人的捐赠收入

C.因政府购买服务而取得的收入

D.按照省级以上财政部门规定收取的会费收入

正确答案:C

答案解析:非营利组织的下列收入为免税收入：（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（2）除财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。选项 C，不属于免税收入，应缴纳企业所得税。

2、个人取得下列财产转让所得，自2019年4月3日起三年内暂免个人所得税的是（）。【单选题】

A.香港个人投资者通过沪港通转让上海证交所上市A股取得的所得

B.内地个人投资者通过沪港通转让香港联交所上市H股取得的所得

C.转让创新企业境内发行存托凭证(创新企业CDR)取得的所得

D.转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

正确答案:C

答案解析:选项A,香港市场个人投资者通过沪港通投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税；选项B，内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，暂免征收个人所得税；选项D，个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税。

3、企业合并适用一般性税务处理方法时，说法错误的是（ ）。【单选题】

A.被合且企业亏损不得在合并企业结转弥补

B.被合且企业合并前相关所得税事项由合并企业承继

C.合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

D.被合并企业及其股东都按清算进行所得税处理

正确答案:B

答案解析:一般性税务处理方法下，企业合并，当事各方应按下列规定处理：（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；（3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

4、下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法，正确的是（）。【单选题】

A.2020年企业新购进单台价值600万元的设备，可一次性税前扣除

B.企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致

C.固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除

D.采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

正确答案:B

答案解析:选项A，单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，不可以一次性税前扣除；选项C，固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除；选项D，采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 60%。

5、境内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费200万，专利指导服务费50万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值100万，税收协定的限制税率为5％。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税（）万元。 【单选题】

A.12.5

B.15

C.10

D.20

正确答案:D

答案解析:应向我国缴纳企业所得税＝[（200＋50）-100]×10%+100×5％＝20（万元）。

6、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.海水养殖

B.香料作物的种植

C.牲畜的饲养

D.花卉的种植

正确答案:C

答案解析:选项 A、B、D 属于减半征收企业所得税的项目。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。

7、与个人任职有关的收入，可按全年一次性奖金计税的有（ ）。【多选题】

A.提前退休取得一次性收入

B.实行年薪制而兑现年薪收入

C.与单位解除劳动关系取得一次补偿收入

D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

E.年终加薪收入

正确答案:B、D、E

答案解析:全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

8、张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁。同时张某还赡养其祖父母，2020年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是（ ）元。【单选题】

A.6000

B.12000

C.24000

D.18000

正确答案:B

答案解析:非独生子女，赡养老人支出最多扣除不超过1000元/月，一年最多12000元。

9、下列行为，应缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.以无偿划拨方式取得土地使用权

B.夫妻将其共有房产变更为一方所有

C.承受荒滩土地使用权用于房地产开发

D.以股权收购方式承受被收购公司房产

正确答案:C

答案解析:选项 A，以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益；选项BD，免征契税；选项C，承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，且用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

10、下列房产处置，缴纳个税的有（ ）。【多选题】

A.转让离婚析产商铺

B.将房屋产权赠与子女

C.离婚析产方式分割房屋产权

D.转让无偿受赠房屋

E.居民个人转让自用3年唯一生活用房

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，不征收个人所得税；选项C，通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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