2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-03-03)

发布时间：2020-03-03

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税（　　）元。【客观案例题】

A.2680

B.2740

C.5240

D.5180

正确答案:B

答案解析:甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税=（80×0.3‰+1000×0.5‰×50%）×10000=2740（元）。

2、下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有（）。 【多选题】

A.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。 纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税

B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的 书面通知的次日

C.耕地占用税由税务机关负责征收

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税

E.自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地 批准书

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B:耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。

3、根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（）。【多选题】

A.融资租入固定资产的租赁费支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D. 已提足折旧的固定资产的改建支出

E.未提足折旧的固定资产改建支出

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A:以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除；选项E:如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧。

4、根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。【单选题】

A.依法在中国境内成立的外商独资企业

B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业

C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

正确答案:D

答案解析:非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内， 但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内 所得的企业。选项AB属于我国的居民企业，选项C不属于我国企业所得税的纳税义务人。

5、 某运输企业2017年初拥有小轿车5辆，2017年3月外购货车12辆（整备质量为10吨）并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500 元，该企业2017年应缴纳车船税（）元。【单选题】

A.2500

B.7000

C.8500

D.7500

正确答案:D

答案解析:该企业2017年应纳车船税=5×500+12×10×50÷12×10=7500（元）注意车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月，所以12辆货车当年只需要缴纳10个月的车船税。

6、该企业2018年应缴纳的房产税为（　　）万元。【客观案例题】

A.115.20

B.118.08

C.147.60

D.144.00

正确答案:A

答案解析:该企业2018年应缴纳房产税=（12300-300）×（1-20%）×1.2%=115.2（万元）。

7、2018年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定。方某转让限售股应缴纳个人所得税（）万元。【单选题】

A.0

B.2

C.3

D.3.4

正确答案:D

答案解析:方某转让限售股应缴纳个人所得税= 20x (1-15%) x20%=3.4 (万元）。

8、根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法正确的有（）。 【多选题】

A.核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式

B.实行核定征收的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

C.发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的，应核定征税

D.征税方式由查账征收改为核定征收后，在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损，不得再继续弥补

E.从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C:纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机 关责令限期申报，逾期仍不申报的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。 

9、根据印花税相关规定，下列说法正确的有（）。 【多选题】

A.记载资金的营业账簿减半征收印花税

B.纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税

C.印刷合同按加工承揽合同征收印花税

D.在中国境外签订的、适用于中国境内并在境内有法律效力的合同应征收印花税

E.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单不征收印花税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E:出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证要按照购销合同贴花。

10、关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（）。【单选题】

A.住所标准

B.停留时间标准

C.劳务发生地标准

D.所得支付地标准

正确答案:D

答案解析:对于各种跨国公司的董事或其他高级管理人员，由于其经常在公司所在国境 外的其他地点工作（如在分公司所在国或与公司业务有关的国家活动），流动性大，因此， 确定这类人员提供劳务活动地点，国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认董事费的所得来源地。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据企业破产法律制度的规定，下列有关撤回破产申请的表述中，正确的是（　　）。

A.破产申请不得撤回
B.申请人可以在人民法院受理破产申请以前请求撤回申请
C.申请人自人民法院受理破产申请之日起25日内有权请求撤回
D.申请人可以在人民法院裁定宣告债务人破产前请求撤回申请
答案：B
解析：
申请人可以在人民法院“受理破产申请以前”请求撤回申请。
下列关于“营业税改征增值税”一般纳税 人会计处理的表述中，正确的是( )。

A.按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费一简易计税” 科目
B.辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费一待认证进项税额”科目
C.从境外单位购进服务代扣代交的增值税额，应贷记“应交税费一未交增值税” 科目
D.核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费一应交增值税 (已交税金)”科目
答案：A
解析：
选项A,一般纳税人选择适用简易计税方法的计税项目，其发生的进项税额不得抵扣，其销售等业务发生的应纳增值税额记人“应交税费一简易计税” 科目，交纳增值税时，借记“应交税费一简易计税”科目，贷记“银行存款”科目;选项B，纳税辅导期内，纳税人取得增值税扣税凭证后，借记“应交税费待抵扣进项税额”，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费一 应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费一待抵扣进项税额” 科目，经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费一待抵扣进项税额” 科目，红字贷记相关科目;选项C,从境外单位购进服务代扣代交的增值税额，增值税- -般纳税 人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及应交增值税账务调整的，应设立“应交税费一增值税检查调整” 专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出，借记有关科目，贷记“应交税费一增值税检查调整” 科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的，借记“应交税费一增值税检查调整” 科目，贷记有关科目;全部调账事项入账后，应对该账户的余额进行处理，处理后，该账户无余额;选项D,企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费一未交增值税” 科目，贷记“银行存款”科目。
2018年8月，李某以价值40万元（不含增值税，下同）的字画和价值60万元的房屋与张某一套价值150万元的房产进行交换，李某另支付差价款50万元。已知，当地契税税率为5%，则李某应缴纳契税（ ）万元。

A.1
B.3
C.5
D.4.5
答案：D
解析：
房屋交换，计税依据为所交换房屋的价格差额，实物交换房屋，视同房屋买卖，照章缴纳契税。李某应缴纳契税=（40+50）×5%=4.5（万元）。
甲向乙借款10万元，甲的朋友丙以其价值15万元的轿车提供担保，乙与丙签订了抵押合同，但未办理抵押登记。后丙向丁借款8万元，以该车设定质押。丙与丁签订了质押合同，并于次日向丁交付了轿车。因甲和丙均未清偿各自到期债务，遂发生纠纷。下列关于本案担保物权设立及效力的说法中，正确的有()。

A.丁优先于乙就轿车变价款受偿
B.乙和丁应当就轿车变价款按照债权比例受偿
C.丁的质权自丙向其交付轿车时设立
D.丁的质权自质押合同签订时设立
E.乙的抵押权自抵押合同生效时设立
答案：A,C,E
解析：
选项AB:以汽车等 交通运输工具抵押，未经登记，不得对抗善意第三人;质权与未登记抵押权并存时，质权人(丁)优先于抵押权人(乙)受偿;选项CD:动产质权，自出质人交付质押财产时设立;选项E:动产抵押权自抵押合同生效时设立。

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