2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-06-20)

发布时间:2021-06-20


2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、(3)甲公司来自乙公司的股息所得间接负担的税额为( )万元。【客观案例题】

A.111.11 

B.100.00 

C.125.00 

D.122.22

正确答案:A

答案解析:间接抵免条件:直接或者间接持股方式合计持股20%以上(含)。 甲公司来自乙公司的股息所得,符合间接抵免条件,因为甲公司对乙公司的直接持股比例超过20%。 乙公司所纳税额属于由甲公司负担的部分=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额=500×1000÷4500=111.11(万元)。

2、依据中国与新加坡签定的税收协定,贷款人分担债务人公司风险的判定因素有( )。 【多选题】

A.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付

B.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定

C.利息的支付水平取决于公司的利润

D.债务人支付给债权人高额利息 

E.债权人将分享公司的任何利润

正确答案:A、C、E

答案解析:对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素: (1)该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式,并与公司可变现资产严重不符。 (2)债权人将分享公司的任何利润。 (3)该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付。 (4)利息的支付水平取决于公司的利润。 (5)所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。

3、国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括(    )。【多选题】

A.实际管理和控制中心所在地标准

B.总机构所在地标准

C.控股权标准

D.营业活动所在地标准

E.法人永久居住地标准

正确答案:A、B、C

答案解析:判定一个公司(或企业、单位,下同)是否属于一国的法人居民,一般有下列四个标准:(1)注册地标准;(2)实际管理和控制中心所在地标准;(3)总机构所在地标准;(4)控制权标准。

4、甲公司间接持股丙公司的持股比例为( )。【客观案例题】

A.20%

B.25%

C.50%

D.100%

正确答案:B

答案解析:甲公司间接持有丙公司持股比例=50%×50%×100%=25%

5、国际税收的实质是( )。 【单选题】

A.跨国集团间的收入分配关系的协调

B.跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系

C.国家内部的税收分配关系和税收协调关系

D.国家之间的税收分配关系和税收协调关系

正确答案:D

答案解析:国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

下列各项中,体现谨慎性会计信息质量要求的有(  )。

A.企业提供的会计信息应当相互可比
B.对固定资产计提减值准备
C.企业设置秘密准备
D.或有应付金额符合或有事项确认负债条件的确认预计负债
E.对于次要事项,可适当简化会计处理
答案:B,D
解析:
谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎,不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。选项B和D体现谨慎性会计信息质量要求。

柴某见好友赵某学习认真,决定赠与其笔记本电脑一台。在使用过程中,该笔记本因电池故障损坏,赵某将其送往王某的维修店修理。
<4>、电脑损坏后,赵某将其送到王某的维修店修理。若王某操作不当,导致房屋失火,该电脑被损毁。对此,( )。

A.在房屋失火前,王某未经赵某同意就将电脑全部交由第三人维修的,赵某可以解除合同
B.王某应当赔偿因违约造成的损失,但不得超过王某应当预见到的因违反合同可能造成的损失
C.若赵某未预先支付维修款,则王某可拒绝履行维修义务
D.若在房屋失火前,电脑已经维修好,而赵某在完成维修后拒付维修款,则王某可主张留置电脑
E.如果赵某对房屋失火的发生有过错的,王某可以主张扣减相应的损失赔偿额
答案:A,B,D
解析:
本题考核承揽合同。承揽人将其承揽的主要工作交由第三人完成的,应当就该第三人完成的工作成果向定作人负责;未经定作人同意的,定作人也可以解除合同。所以选项A正确。当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定,给对方造成损失的,损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失,包括合同履行后可以获得的利益,但不得超过违反合同一方订立合同时预见到或者应当预见到的因违反合同可能造成的损失。所以选项B正确。本题并未说明存在先付维修款的约定,实践中也没有类似惯例。所以选项C错误。定作人未向承揽人支付报酬或者材料费等价款的,承揽人对完成的工作成果享有留置权,但当事人另有约定的除外。所以选项D正确。合同当事人一方违约造成对方损失,对方对损失的发生也有过错,违约方有权主张扣减相应的损失赔偿额。所以选项E正确。

2010年1月1日,甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同,以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备,专门用于生产A产品,租赁期为6年,年租金为80万元。因A产品的使用会产生严重的环境污染,甲公司一直未能生产该产品。假定不考虑其他因素,该经济业务影响甲公司2010年度利润总额的金额是( )万元。

A:0
B:80
C:400
D:480
答案:D
解析:
根据或有事项准则的规定,待执行合同变成亏损合同的,且与该合同相关的义务不可撤销,企业就存在了现时义务,同时满足该义务很可能导致经济利益流出企业和金额能够可靠地计量的,通常应当确认预计负债。本题中应当在2010年12月31日根据未来期间应支付的租金480万元确认预计负债。计入营业外支出,所以影响利润总额。

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