2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-06-20)
发布时间:2021-06-20
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、(3)甲公司来自乙公司的股息所得间接负担的税额为( )万元。【客观案例题】
A.111.11
B.100.00
C.125.00
D.122.22
正确答案:A
答案解析:间接抵免条件:直接或者间接持股方式合计持股20%以上(含)。 甲公司来自乙公司的股息所得,符合间接抵免条件,因为甲公司对乙公司的直接持股比例超过20%。 乙公司所纳税额属于由甲公司负担的部分=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额=500×1000÷4500=111.11(万元)。
2、依据中国与新加坡签定的税收协定,贷款人分担债务人公司风险的判定因素有( )。 【多选题】
A.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付
B.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定
C.利息的支付水平取决于公司的利润
D.债务人支付给债权人高额利息
E.债权人将分享公司的任何利润
正确答案:A、C、E
答案解析:对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素: (1)该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式,并与公司可变现资产严重不符。 (2)债权人将分享公司的任何利润。 (3)该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付。 (4)利息的支付水平取决于公司的利润。 (5)所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。
3、国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括( )。【多选题】
A.实际管理和控制中心所在地标准
B.总机构所在地标准
C.控股权标准
D.营业活动所在地标准
E.法人永久居住地标准
正确答案:A、B、C
答案解析:判定一个公司(或企业、单位,下同)是否属于一国的法人居民,一般有下列四个标准:(1)注册地标准;(2)实际管理和控制中心所在地标准;(3)总机构所在地标准;(4)控制权标准。
4、甲公司间接持股丙公司的持股比例为( )。【客观案例题】
A.20%
B.25%
C.50%
D.100%
正确答案:B
答案解析:甲公司间接持有丙公司持股比例=50%×50%×100%=25%
5、国际税收的实质是( )。 【单选题】
A.跨国集团间的收入分配关系的协调
B.跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系
C.国家内部的税收分配关系和税收协调关系
D.国家之间的税收分配关系和税收协调关系
正确答案:D
答案解析:国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.对固定资产计提减值准备
C.企业设置秘密准备
D.或有应付金额符合或有事项确认负债条件的确认预计负债
E.对于次要事项,可适当简化会计处理
<4>、电脑损坏后,赵某将其送到王某的维修店修理。若王某操作不当,导致房屋失火,该电脑被损毁。对此,( )。
B.王某应当赔偿因违约造成的损失,但不得超过王某应当预见到的因违反合同可能造成的损失
C.若赵某未预先支付维修款,则王某可拒绝履行维修义务
D.若在房屋失火前,电脑已经维修好,而赵某在完成维修后拒付维修款,则王某可主张留置电脑
E.如果赵某对房屋失火的发生有过错的,王某可以主张扣减相应的损失赔偿额
B:80
C:400
D:480
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