2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-05-28)

发布时间：2021-05-28

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第八章 城镇土地使用税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人购置新建商品房，自商品房交付使用的次月起缴纳城镇土地使用税

B.征用的耕地，自批准征用之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税

C.征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

D.房产出租的，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

E.购置存量房的，自购买的次月起缴纳城镇土地使用税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:购置存量房的，自办理房屋权属转移，取得房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税。

2、下列选项中，可以作为城镇土地使用税的计税依据的有（ ）。【多选题】

A.实际占用的土地面积

B.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积

C.纳税人据实申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

E.纳税人生产、经营占用农村的土地面积

正确答案:A、B、C

答案解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。实际占用的土地面积按下列办法确定：有房地产管理部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。

3、下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.城市中属于国有企业的土地

B.农村中属于私营企业所有的土地

C.建制镇中属于外资企业所有的土地

D.城市郊区中属于股份制企业所有的土地

E.工矿区中属于私营企业的土地

正确答案:A、C、D、E

答案解析:城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇和工矿区的土地，农村的土地不属于城镇土地使用税的征税范围。

4、根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积

D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

E.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的土地

正确答案:B、C

答案解析:选项B说的范围过于宽泛，例如农村集体所有土地的占有者不是城镇土地使用税的纳税人；选项C城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，不仅是生产经营活动的土地面积。

5、甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。【单选题】

A.40000元

B.42000元

C.41000元

D.44100元

正确答案:D

答案解析:对企业厂区以外的公共绿化用地和企业举办的学校和医院占地，可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。甲公司应缴纳城镇土地使用税=（20000-3000-1500-800）×3=44100（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司是一家有限责任公司，依法设立了股东会、董事会、监事会。根据《公司法》的规定，甲公司的下列人员中，无权提议召开临时股东会的是（ ）。

A.代表10％表决权的股东张某提议
B.代表30％表决权的股东王某提议
C.40％的董事提议
D.监事刘某提议
答案：D
解析：
代表10％以上（大于等于10％）表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司监事提议召开的，应当召开临时股东会会议。
（2017年）某企业2016年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2016年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（　　）万元。

A.42.0
B.26.0
C.12.0
D.6.9
答案：C
解析：
该企业当年应纳的企业所得税=168×25%-300×10%=12（万元）。
甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务:
(1)外购一批实木素板.取得增值税专用发票注明金额120万元;另支付运费2万元，取得增值税普通发票。
(2)将上述外购己税素板30%连续生产A型实木地板.当月对外销售取得不含税销售额60万元。
(3)将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票.乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。
(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂。委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。
(5)主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂己按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。
根据上述资料，回答下列问题:
甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税( )万元。

A.0

B.0.77

C.0.90

D.1.50
答案：C
解析：
丙厂未代收代缴消费税，应由甲厂收回后补缴税款，对于收回的应税消费品尚未销售或用于连续生产等，按组成计税价格计税补征。甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税= (48.8+8) / (1-5%) X30%X5%=0. 90 (万元)。
下列无形资产中，不得在企业所得税前直接扣除或计算摊销费用扣除的有（ ）。

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B.为推广产品外购的商标权
C.自创商誉
D.与经营活动无关的无形资产
E.企业整体转让时外购商誉的支出
答案：A,C,D
解析：
下列无形资产不得在计算企业所得税时，计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产；（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

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