2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-06-19)

发布时间：2021-06-19

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、某房屋租赁企业，房产原值共1800万元，2015年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。5月1日将另外的原值100万元的房屋出租给个人用于经营，月租金0.6万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）万元。【多选题】

A.企业出租给连锁商店的房产税税率为12%

B.企业出租给个人的房产税税率为4%

C.企业从价计征房产税税额为7.88万元

D.当年应缴纳房产税为16.50万元

E.当年应缴纳房产税为15.28万元

正确答案:A、D

答案解析:从价计征房产税=（1800-1000-100）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+100×（1-20%）×4÷12×1.2%=9.44（万元）该企业当年应缴纳房产税=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50（万元）

2、关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

B.由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

C.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

E.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

正确答案:A、C

答案解析:判断性题目。其中选项A和选项B是冲突性选项，选项C和选项D、选项E三项也是冲突性选项，所以只能有两个正确答案。融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税；合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

3、下列各项符合房产税规定的是（ ）。【单选题】

A.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次日起依房产余值缴纳房产税

B.对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据

C.对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定

D.对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税

正确答案:A

答案解析:选项B，对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价格核定；选项C，对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。

4、业务（2）中该企业以房产对外投资应纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.3.6

B.2.72

C.2.48

D.2.24

正确答案:C

答案解析:该企业以房产对外投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上是以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。应纳房产税=200×（1-30%）×1.2%×4÷12+2×8×12%=2.48（万元）

5、下列房产属于免征或不征房产税的有（ ）。【多选题】

A.企业办的各类学校自用的房产

B.房地产开发企业开发待售的商品房

C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分

D.个人所有的营业用房

E.国家外汇管理局所属分支机构自用的房产

正确答案:A、B、E

答案解析:纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；个人所有的营业用房或出租等非自用的房屋，均应当依照有关规定征收房产税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某联合企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生如下业务：
（1）专门开采天然气45000千立方米。
（2）销售天然气35000千立方米，取得含税销售额7880万元。
（3）开采原煤500000吨，其中200000吨销售给电力公司，不含税售价为0.08万元／吨（该售价为该企业销售原煤的平均售价）。
（4）采用分期收款方式销售自行开采的原煤5000吨，约定不含税销售额330万元，合同规定，货款分三个月收取，当月收取1／3货款，其余货款在后两个月分别收取。
（5）企业职工宿舍供暖自用原煤2500吨。
（6）移送部分原煤直接加工C型洗选煤120000吨，当月对外销售洗选煤100000吨，取得不含税销售额13200万元，另无偿对外捐赠洗选煤20000吨，C型洗选煤的折算率为80%。
（7）向某能源公司销售A型洗选煤85000吨，不含税售价为0.12万元／吨（该售价为该企业销售洗选煤的平均售价），另收取洗选煤厂到购买方的运杂费116万元，洗选煤的综合回收率为80%。
（8）将B型洗选煤50000吨用于连续生产电力，B型洗选煤无同类市场售价，其成本为0.06万元／吨，成本利润率为10%，B型洗选煤的折算率为85%。
（9）购入采煤用原材料，取得增值税专用发票，注明货款8000万元；支付不含税运输费300万元，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，原材料已验收入库。
（10）购入采煤机械设备8台，取得增值税专用发票，注明每台设备货款256万元，已全部投入使用。
（其他相关资料：原煤适用的资源税税率为5%，天然气适用的资源税税率为6%；本月取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证）
要求：根据上述资料，回答下列问题：

<5>、该企业当月应纳增值税（ ）万元。

A.6239.24
B.5870.68
C.6817.24
D.6846.77
答案：B
解析：
当期可以抵扣的进项税额＝8000×16%＋300×10%＋256×8×16%＝1637.68（万元）
销售天然气、原煤、洗选煤、用于职工福利的原煤以及无偿对外捐赠的洗选煤都应计算销项税额；原煤、洗选煤适用税率为16%，天然气适用10%的税率。
当期销项税额＝7880÷（1＋10%）×10%＋200000×0.08×16%＋330×1／3×16%＋2500×0.08×16%＋13200÷100000×（100000＋20000）×16%＋85000×0.12×16%＋116÷（1＋16%）×16%＝7508.36（万元）
当期应纳增值税＝7508.36－1637.68＝5870.68（万元）
根据《民事诉讼法》的规定，第二审人民法院审理对一审判决不服的上诉案件，一般应当在第二审立案之日起（ ）内审结。

A.30日
B.3个月
C.6个月
D.9个月
答案：B
解析：
本题考核民事诉讼二审的审限。人民法院审理对判决的上诉案件，应当在第二审立案之日起3个月内审结。有特殊情况需要延长的，由本院院长批准。人民法院审理对裁定的上诉案件，应当在第二审立案之日起30日内作出终审裁定。
根据企业所得税相关规定，下列收入中，属于不征税收入的有（　）。
　

A.企业收取的基金
B.财政补贴
C.先征后返的税收
D.出口退税
E.政府部门提供的贷款贴息
答案：B,C,E
解析：
选项BCE属于不征税收入。
根据《合伙企业法》的规定，下列关于普通合伙企业利润分配、亏损分担的表述中，正确的有（ ）。

A.按照合伙协议的约定办理
B.合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定
C.合伙协议未约定或者约定不明确，且合伙人协商不成的，由合伙人按照认缴的出资比例分配.分担
D.合伙协议未约定或者约定不明确，合伙人协商不成，且无法确定出资比例的，由合伙人平均分配.分担
E.合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损
答案：A,B,D
解析：
（1）普通合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照“实缴”出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。（2）普通合伙企业中合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。

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