2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-06-24)

发布时间：2020-06-24

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、国际税法的重要渊源是国际税收协定。最典型的国际税收协定范本有（ ）。【多选题】

A.OECD范本

B.联合国范本

C.WTO协定范本

D.多哈会谈协定范本

E.乌拉圭会谈协定范本

正确答案:A、B

答案解析:国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”。

2、2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（　　）万元。【客观案例题】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正确答案:C

答案解析:该企业实际应缴纳的企业所得税=（30+14+6）×25%-5=7.5（万元）。

3、跨国自然人通过住所的国际迁移、跨国法人通过注册地的国际迁移，避免成为高税国的居民纳税人，这种国际避税方法是（ ）。【单选题】

A.利用国际避税地避税

B.选择有利的公司组织形式

C.通过纳税主体的国际转移进行的国际避税

D.通过纳税客体的国际转移进行的国际避税

正确答案:C

答案解析:通过纳税主体的国际转移进行的国际避税，是指跨国自然人通过住所的国际迁移、跨国法人通过注册地的国际迁移，避免成为高税国的居民纳税人。

4、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（ ）。【单选题】

A.免税法

B.税收饶让

C.直接抵免法

D.间接抵免法

正确答案:A

答案解析:免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民（公民）来自国外的所得免于征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。

5、某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为（ ）万元。（上述的所得均为税前所得）【单选题】

A.16

B.14

C.12

D.24

正确答案:C

答案解析:计算分国抵免限额，乙国抵免限额=（100+40+30+30）×40%×30÷（100+40+30+30）=80×30÷200=12（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2012年)我国现行税收制度中，没有采用的税率形式的有（　)。

A.超率累进税率
B.定额税率
C.负税率
D.超倍累进税率
E.超额累进税率
答案：C,D
解析：
我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。
2020年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含增值税销售收入14000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为最高比例；准予扣除的有关税金770万元。该商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

A.2256.5
B.2445.5
C.3070.5
D.3080.5
答案：B
解析：
（1）计算扣除金额=4800+4800×10%+770+4800×20%=7010（万元）；
（2）计算土地增值额=14000-7010=6990（万元）；
（3）计算增值率=6990÷7010×100%=99.71%
适用税率为第二档，税率40%、速算扣除系数5%；
（4）应纳土地增值税=6990×40%-7010×5%=2445.5（万元）。
某公司当前普通股股价为16元/股，每股筹资费用率为3%，其上年度支付的每股股利为2元、预计股利每年增长5%，今年的股利将于近期支付，则该公司保留盈余的资金成本是()。

A:17.50%
B:18.13%
C:18.78%
D:19.21%
答案：B
解析：
保留盈余资金成本=预计下年每股股利÷每股市价+股利年增长率=2*(1+5%)÷16+5%=18.13%
位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下各项业务：
（1）用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开增值税专用发票。
（2）将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税售价360元，丝绸中国结的成本为35元/只。
（3）从国外进口一批高档化妆品香粉，关税完税价格为60000元，取得海关完税凭证，当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。
（4）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒，本月全部交付。
（5）本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨，取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票，注明不含税售价为70000元。
（6）本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产高档化妆品，收购凭证注明价款150000元，已全部生产领用，支付运费18000元，取得增值税普通发票。
（7）本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为20800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。
（8）出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入330000元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价120000元，相关税费6000元；该公司选择按简易计税方法计税。
（9）购进一处仓库，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为60000元。
（已知：高档化妆品的成本利润率为5%，关税税率为6%，A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒，高档化妆品消费税税率为15%）
根据上述资料，回答下列问题：
该化妆品公司本期应缴纳的增值税税额为（　）元。

A.10000
B.0
C.208462.94
D.24018.24
答案：C
解析：
增值税销项税额＝（350×250＋6000×360＋5000×60）×13%＝331175（元）
自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。本题中购进中药材根茎用于生产高档化妆品对外销售，按照10%抵扣进项税。
准予抵扣的进项税额＝350×250×13%＋70000×3%＋9727.06＋150000×10%＋（20800+19800）×（1-15%）＋60000＝132712.06（元）
当期应纳增值税＝331175－132712.06＋10000＝208462.94（元）

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