2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-01-31)

发布时间：2020-01-31

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 印花税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列各项中，符合印花税有关规定的有（ ）。【多选题】

A.已贴用的印花税票，不得揭下重用

B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵免

C.应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花

D.纳税人同税务机关对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请上一级税务机关核定

E.在应税凭证书立、领受或凭证生效日期贴花

正确答案:A、B、C、D

答案解析:印花税应在应税凭证书立、领受时贴花，而不是生效日贴花。

2、纳税人一般采用“三自”纳税方式缴纳印花税，这“三自”是指（ ）。【多选题】

A.自行申报应税行为

B.自行计算应纳税额

C.自行购买印花税票

D.自行一次贴足印花税票并注销或画销

E.自行汇缴印花税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD属于纳税人自行贴花完税的内容。

3、下列项目中，符合印花税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额

B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

C.对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的销售电合同，按购销合同征收印花税

D.货物运输合同的计税依据包括运输货物的金额

E.记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

正确答案:B、C、E

答案解析:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得扣除分包、转包额；货物运输合同的计税依据为运输费金额，不包括所运输货物的金额、装卸费和保险费等。

4、下列关于借款合同和技术合同的计税方法错误的有（ ）。【多选题】

A.凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，不仅要以借款合同所载金额为计税依据还要以借据所载金额为计税依据计税贴花

B.借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花

C.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税

D.财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，包括所保财产的金额

E.对技术开发合同，不仅就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费也作为计税依据

正确答案:A、D、E

答案解析:选项A：凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花；选项D：财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，不包括所保财产的金额；选项E：技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。单对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花。

5、下列凭证免征印花税的有（）。【多选题】

A.银行与某生产企业之间签订的借款合同

B.经批准改制的企业因改制签订的产权转移书据

C.机构购买封闭式证券投资基金签订的合同

D.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

E.与商品储备管理公司书立购销合同的所有当事人

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：银行与某生产企业之间签订的借款合同应缴纳印花税；选项E：对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税；对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列物权变动中，以登记作为对抗要件的是( )。

A.设立建设用地使用权.
B.以正在建设的建筑物设定抵押权
C.转让汽车所有权
D.以土地承包经营权设定抵押权
答案：C
解析：
选项ABD:以登记作为生效要件;选项C:船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，不得对抗善意第三人。
共用题干
位于市区的甲房地产开发公司，2010年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款2000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万元。

甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率10%，银行同期利率6%)，营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)

附表：适用的有关税率

{图}

{图1}

{图2}

{图3}

{图4}

根据上述资料，回答下列问题：

2010年乙企业应缴纳土地增值税( )万元。
A:105.21
B:105.34
C:105.90
D:106.01
答案：A
解析：
1.应缴纳营业税=2000×5%+(500-200-6)×5%=114.70(万元)。

2.可扣除项目金额=(200+300+100+500)×(1+20%+8%)+2000×5%×(1+7%+3%)=1518(万元)，土地增值额=2000-1518=482(万元)，增值额与扣除项目金额的比率=482÷1518=31.75%，应缴纳土地增值税=482×30%=144.60(万元)。

3.甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加=2000×5%×(1+7%+3%)+144.60+(2000+500)×0.5‰=255.85(万元)。

4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰，则业务招待费的扣除限额=2000×5‰=10万元<50×60%=30万元，故允许扣除的管理费用=120-50+10=80(万元)。

5.可扣除的财务费用限额=150÷10%×6%=90(万元)，营业外支出中合同违约金允许扣除，利润总额=2000-200-300-100-500-120-60-150-80-255.85=234.15(万元)，通过民政局对灾区的现金捐赠可抵扣限额=234.15×12%=28.098(万元)。应纳税所得额=2000-200-300-100-500-80-60-90-4-28.098-255.85=382.052(万元)，应缴纳企业所得税=382.052×25%=95.51(万元)。根据《施工、房地产开发企业财务制度》房地产开发企业将印花税列入管理费用，因此不算人营业税金及附加，则89题就选A，但是87题就没答案了。

6.可扣除项目金额=200+6+(500-200)×5%×(1+7%+3%)+500×0.5‰=222.75(万元)，土地增值额=500-222.75=277.25(万元)，增值额与扣除项目金额的比率=277.25÷222.75=124.47%，应缴纳土地增值税=277.25×50%-222.75×15%=105.21(万元)。
2020新版，暂无习题，最近更新

答案：
解析：

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签