2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-09-04)

发布时间：2020-09-04

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、2015年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.2240

B.3248

C.3449.6

D.2889.6

正确答案:D

答案解析:应纳个人所得税=（5000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+10800×（1-20%）×20%×（1-30%）=2889.6（元）

2、2019年3月1日，李刚、王强两个自然人发起对深圳市万永实业有限公司（非上市公司，以下简称万永公司）的全面收购，从原股东A、B处收购万永公司100%的股权，股权收购前，万永公司净资产为3700万元，明细如下：账面股本2000万元，资本公积为1000万元，盈余公积200万元，未分配利润500万元。完成收购后，李刚、王强的股本各为1000万元。股权收购后万永公司用盈余积累转增股本，假设李刚、王强支付对价各为1700万元，合计3400万元。完成股权收购后，2019年6月1日，万永公司作出股东会决议，以资本公积中的200万元转增股本，李刚、王强一人转增一半。2019年9月1日，万永公司再次作出股东会决议，以第一次转增股本后剩余的原盈余积累1500万元转增股本，李刚、王强一人转增一半。王强在2019年9月1日转增股本时应纳个人所得税（ ）万元。【单选题】

A.10

B.15

C.20

D.30

正确答案:A

答案解析:万永公司转增股本的涉税分析：（1）新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增资本，应先转增应税的盈余积累部分，然后再转增免税的盈余积累部分。由于支付的对价低于净资产3700万元，那么，应税盈余积累=原盈余积累-（股权收购价格-原股本）=（1000+200+500）-（1700×2-2000）=300（万元），分解到个人分别为李刚150万元，王强150万元。股权收购后万永公司用原盈余积累转增股本时，李刚、王强应当先就各自150万元应税盈余积累按照“利息、股息、红利所得”项目申报缴纳个人所得税，由万永公司代扣代缴，余下1400（1000+200+500-300）万元原盈余积累转增股本时不缴纳个人所得税。（2）2019年6月1日，李刚、王强各自增加100万元的股本。分次转增股本的，先转增应税的盈余积累部分，然后再转增免税的盈余积累部分。李刚、王强均应当按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，每人的应纳税额=100×20%=20（万元）。（3）2019年9月1日，李刚、王强各自增加750万元的股本。分次转增股本的，先转增应税的盈余积累部分，然后再转增免税的盈余积累部分。李刚、王强各自增加的750万元股本中，各自有700万元的免税额，二人本次取得转增股本的应税所得为50万元，均应当按照“利息、股息、红利所得”项目申报缴纳个人所得税，每人的应纳税额=50×20%=10（万元）。

3、下列项目中，不得享受个人所得税减免税优惠的有（ ）。【多选题】

A.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴

B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴

C.个人取得的保险赔款

D.个人取得的企业债券利息收入

E.外籍个人从全资国有企业获得的股息、红利收入

正确答案:B、D、E

答案解析:选项B：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税；选项D：个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；选项E：外籍个人从外商投资企业获得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。

4、吉姆先生受英国某机构委托来华工作，于2015年4月10日来华，12月25日回国。在华工作期间，中国企业每月向吉姆先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；吉姆先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（ ）元。【单选题】

A.13684.44

B.12311.39

C.1665

D.1745.58

正确答案:A

答案解析:离境当日按半天计算在华实际工作天数。90日（或183日）～1年：应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内工作天数÷当月天数=[（60000+10000-4800）×35%-5505]×24.5/31=13684.44（元）

5、王先生有一商铺，2019年1月1日将商铺出租，每月取得租金收入3420元，出租过程中缴纳相关税费598.5元。2019年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2019年度的租赁所得应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.2160

B.3891.6

C.4520

D.2760

正确答案:B

答案解析:王先生2019年度的租赁所得应缴纳个人所得税=（3420-598.5-800）×20%×6+（3420-598.5-800-800）×20%×6=3891.6（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。

A.依法在中国境内成立的外商投资企业
B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
D.在中国境内未设立机构、场所且没有来源于中国境内所得的外国企业
答案：C
解析：
非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
2019年6月，某A市区甲建筑企业（一般纳税人）在外省B县城取得建筑工程款1090万元（含税价），当月该企业的增值税进项税额60万元。该项目适用增值税一般计税方法，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ）。

A.该建筑企业应在B地预缴增值税20万元
B.该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加1.6万元
C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元
D.该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元
E.该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加
答案：A,B,C,D
解析：
选项A，该建筑企业应在B地预缴增值税=1090÷（1+9%）×2%=20（万元）；
选项B，该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加20×（5%+3%）=1.6（万元）；
选项C，该建筑企业应在A地实际缴纳增值税=1090÷（1+9%）×9%-60-20=10（万元）；
选项D，该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加=10×（7%+3%）=1（万元）。
下列各项中，属于存货项目的有（ ）。

A.尚未完工的生产物资
B.委托代销的商品
C.接受外来原材料加工制造的代制品
D.为建造生产设备而储备的各种材料
E.委托外单位加工的物资
答案：A,B,C,E
解析：
选项D，为建造生产设备储备的各种材料，属于企业的工程物资，不计入存货项目。
中国公民张某是某民营非上市公司的股东，同时也是一位作家。2019年4月取得的部分实物或现金收入如下：
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
(4)当月转让半年前购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利3500元，同时因持有该上市公司的股票6个月取得公司分配股利2000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳个人所得税(　)元。

A.200
B.400
C.550
D.900
答案：A
解析：
销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税＝2000×50%×20%＝200（元）

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签