2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-06-05)

发布时间：2020-06-05

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（ ）。【多选题】

A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.自创商誉的摊销年限不得低于10年

D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

E.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。

2、A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年8月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是（ ）万元。（保留两位小数，不考虑城建税及教育费附加）【单选题】

A.9.2

B.6.15

C.6.62

D.9.8

正确答案:D

答案解析:A企业以自产货物抵债应确认所得=130-100=30（万元），债务重组所得=160-（130+130×16%）=9.2（万元），A企业该项重组业务应纳企业所得税=（30+9.2）×25%=9.8（万元）。

3、某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的工资支出100万元（包括实习生工资5万元），职工福利费支出13万元（包括实习生福利费1万元），职工培训费8万元并单独核算，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。【单选题】

A.1

B.0

C.4

D.3

正确答案:D

答案解析:企业因雇佣季节工、实习生等所发生的费用，应区分工资薪金支出和职工福利费支出，按规定在所得税前扣除，属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算各项费用扣除的依据。软件企业发生的职工培训费用，全额扣除。税前允许扣除的职工福利=100×14%=14（万元），实际发生13万元，不需要调整。税前允许扣除的职工工会经费=100×2%=2（万元），实际拨缴5万元，需要调增应纳税所得额3万元。

4、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.缴纳的城建税

B.与销售收入相配比的销售成本

C.交通违规罚款

D.销售固定资产的损失

正确答案:C

答案解析:交通违规罚款，属于行政性罚款，不得税前扣除。

5、2018年某居民企业购买符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额11.6万元。已知该企业2016年亏损40万元，2017年盈利20万元，2018年度经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为60万元。2018年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。【单选题】

A.6.83

B.8.84

C.9

D.10

正确答案:B

答案解析:本题考核亏损弥补、税收优惠、税额计算。企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免。当年应纳税额=[60-（40-20）]×25%=10（万元）实际应纳税额=10-11.6×10%=8.84（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2019年4月，境外公司为我国A企业提供广告设计服务，合同总额300万元，该境外公司在境内未设立机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。

A.0
B.18
C.16.98
D.8.74
答案：C
解析：
应扣缴增值税=300÷（1+6%）×6%=16.98（万元）。
下列各项中，不属于发行普通股筹资特点的是（　）。

A.两权分离，有助于公司自主经营管理
B.能提高公司的社会声誉，促进股权流通和转让
C.容易进行信息沟通
D.不易及时形成生产能力
答案：C
解析：
选项C，容易进行信息沟通是吸收直接投资的筹资特点。
风华公司于2009年4月30日成立，主营陶瓷购销业务，赵某为股东并任总经理，徐某任会计，李某任出纳。赵某为了少缴税款，与徐某面议，徐某提出采取隐瞒收人的方法逃税，赵某同意。
2014年4月,国税局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为,遂展开稽查。稽查的结果是: 2012年纳税年度,风华公司通过隐瞒主营业务收人，少缴增值税4万元，占当年各税种应纳税额的10%;2013年纳税年度以同样方法少缴增值税和企业所得税30万元，占当年各税种应纳税额的20%; 2014年纳税年度又以同样方法少缴纳增值税和企业所得税60万元，占当年各税种应纳税额的25%。以上共计少缴增值税和企业所得税94万元，占各税种应纳税总额的22%。经查:风华公司自2009年4月至2014年4月，没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚，也未被税务机关给予2次以上行政处罚。经国税局稽查局依法下达追缴通知，风华公司补交税款94万元，按规定缴纳滞纳金并接受处罚，交纳罚款188万元。
根据《刑法》规定，对风华公司逃避缴纳税款行为的正确处理有()。

A.按逃税94万元追究刑事责任
B.不子追究刑事责任
C.按偷税94万元追究刑事责任
D.移交公安机关按逃税罪追究刑事责任
E.移交公安机关按偷税罪追究刑事责任
答案：B
解析：
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予立案追诉。反之，纳税人逃税数额虽达到起刑标准，但同时满足“补缴应纳税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚”的，不予追究刑事责任。
（2017年）根据《个人独资企业法》规定，导致个人独资企业应当解散的情形有（　　）。

A.被依法吊销营业执照
B.投资人死亡且无继承人
C.投资人决定解散
D.投资人丧失行为能力
E.投资人被宣告死亡且其继承人放弃继承
答案：A,B,C,E
解析：
有下列情形之一的，个人独资企业应当解散：（1）投资人决定解散（选项C）；（2）投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人放弃继承（选项BE）；（3）被依法吊销营业执照（选项A）；（4）法律、行政法规规定的其他情形。

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