2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-11-04)

发布时间:2020-11-04


2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 印花税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、业务(4)应纳的印花税是( )元。【客观案例题】

A.300

B.400

C.900

D.1500

正确答案:A

答案解析:证券交易印花税按1‰征收,并采用单边收取的征收方式。证券转让应纳印花税=300000×1‰=300(元)

2、以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述,正确的有( )。【多选题】

A.凡在起运地统一结算全程运费的,应以全程运费为计税依据,由起运地运费结算双方缴纳印花税

B.凡在起运地统一结算全程运费的,分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税

C.凡分程结算运费的,应以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

D.凡分程结算运费的,由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花

E.无论是全程结算运费还是分程结算运费,都是以参与运输的各方为纳税人,分别纳税

正确答案:A、C

答案解析:对国内各种形式的货物联运,凡在起运地统一结算全程运费的,应以全程运费为计税依据,由起运地运费结算双方缴纳印花税;凡分程计算运费的,应以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。

3、下列各项中,适用印花税定额税率的有( )。【多选题】

A.车间设立的不记载金额的进出商品登记簿

B.土地使用证

C.工商营业执照

D.卫生许可证

E.日记账簿

正确答案:B、C、E

答案解析:权利、许可证照以及营业账簿中的其他账簿,按定额每件5元贴花。选项A:车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围,但不记载金额的产品登记簿、统计簿、台账等,不贴印花;选项D:卫生许可证不属于印花税应税凭证。

4、以下关于印花税的表述正确的有( )。【多选题】

A.印花税票面金额以人民币为单位,根据票面金额大小,有9种情形

B.营业账簿和权利许可证照统一实行按件贴花每件5元

C.具有合同性质的票据和单据,均应视为应税凭证按规定贴花

D.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税,遇特殊情况,也可延至凭证生效日期贴花

E.对国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大,难以承担的,经当地税务机关核准,可在5年内分次贴足印花

正确答案:A、C

答案解析:选项B,营业账簿中记载资金的账簿不实行按件贴花,而是实行按金额比例贴花;选项D,在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税,不得延至凭证生效日期贴花;选项E,应该是在3年内分次贴足印花。

5、下列合同中,应按照“财产租赁合同”征收印花税的是( )。【单选题】

A.企业与个体工商户签订的租赁合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.企业与金融机构签订的融资租赁合同

D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

正确答案:A

答案解析:选项B,企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同的范围,不缴纳印花税;选项C,对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税;选项D,房地产管理部门与个人订立的租房合同,凡房屋属于用于生活居住的,暂免贴花。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

甲企业于2018年5月成立,领取了工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证、卫生许可证、银行开户许可证各一件;资金账簿记载实收资本2000万元、资本公积500万元,新启用其他营业账簿10本。该企业当年发生经济业务如下:
(1)6月与乙公司签订一份以货易货合同,以价值100万元的A货物交换乙公司的B货物,甲企业另支付差价15万元;
(2)7月受托为丙公司加工一批高档化妆品,签订的合同注明由甲企业提供原材料20万元,并向丙公司收取加工费4万元;当月还受托为丁公司加工一批服装,签订的合同注明由丁公司提供原材料10万元,甲企业提供辅料1万元并收取加工费2万元;
(3)8月与某运输企业签订一份运输保管合同,合同中注明货物价值100万元,运费10万元,装卸费1万元,仓储保管费2万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。

甲企业当年与丙公司、丁公司签订的合同共计应缴纳印花税( )元。

A.75
B.90
C.95
D.105
答案:C
解析:
(1)由受托方提供原材料或主要材料的加工承揽合同,凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的,加工费按“加工承揽合同”计税、原材料金额按“购销合同”计税,两项税额相加数,即合同应贴印花。甲企业与丙公司签订的合同应纳印花税=20×10000×0.3‰+4×10000×0.5‰=80(元);(2)由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工承揽合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照“加工承揽合同”计税贴花;对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。甲企业与丁公司签订的合同应纳印花税=(1+2)×10000×0.5‰=15(元);(3)甲企业当年与丙公司、丁公司签订的合同共计应缴纳印花税=80+15=95(元)。

甲公司2018年的敏感资产和敏感负债总额分别为2000万元和1200万元,实现销售收入5000万元。公司预计2019年销售收入将增长20%,留存收益将增加40万元。则甲公司采用销售百分比法预测2019年需要追加的外部资金需要量为( )万元。

A.100
B.80
C.120
D.145
答案:C
解析:
需要追加的外部资金需要量=5000×20%×(2000/5000-1200/5000)-40=120(万元)。

下列资产负债表日后事项中属于非调整事项的有()。

A.发行股票和债券
B..处置子公司
C.发行前期重大会计差错
D.外汇汇率发生重大变化
E.资产负债表日存在的诉讼时间结案
答案:A,B,D
解析:
选项CE,都属于资产负债表日后调整事项。

某企业2018年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元,2018年该企业应纳税所得额168 万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是()万元。

A.42.0
B.26.0
C.12.0
D.6.9
答案:C
解析:
企业购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。该企业当年应纳的企业所得税=168 x25%-300x 10%=12 (万元)。

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