2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-03-14)

发布时间：2020-03-14

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 印花税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、C公司签订的建筑安装工程总承包合同及分包合同共计应缴纳印花税（ ）元。【客观案例题】

A.1800

B.7500

C.9000

D.9300

正确答案:D

答案解析:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的项目分包给其他施工单位，所签订的分包合同应按所载金额另行贴花。C公司签订的总承包合同和分包合同共计应缴纳印花税=（2500+600）×0.3‰×10000=9300（元）。

2、该企业领受权利、许可证照和设置账簿应缴纳印花税（　）元。【客观案例题】

A.1135

B.1150

C.565

D.1145

正确答案:C

答案解析:权利、许可证照，按照每件5元计算缴纳印花税；自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

3、下列合同中，应当缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.电网与用户之间签订的供电合同

B.企业与会计师事务所签订的审计合同

C.未兑现的购货合同

D.高校学生公寓租赁合同

正确答案:C

答案解析:选项A，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项B，不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项D，免征印花税。

4、下列合同中，应该征收印花税的有（ ）。【多选题】

A.未按期兑现的合同

B.电网与用户之间签订的购售电合同

C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

D.国家指定的收购部门与农民个人签订的农业产品收购合同

E.企业与会计师事务所签订的审计合同

正确答案:A、C

答案解析:选项A应该征税，未按期兑现的合同，也是印花税的征税对象；对发电厂与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税，所以选项C符合题意。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税，选项B不符合题意；国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，属于免税合同，选项D不符合题意；会计、审计合同不属于印花税征税范围，选项E不符合题意。

5、下列合同，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。【多选题】

A.专利申请权转让合同

B.商品房销售合同

C.土地使用权出让合同

D.土地使用权转让合同

E.专利实施许可合同

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同，后者适用于“产权转移书据”合同。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于亏损弥补的表述，正确的是(　)。

A.企业筹办期间，发生亏损，应该计算为亏损年度
B.企业以前年度发生的资产损失，当年没有扣除的，一律不再扣除
C.企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，只能申请退税
D.筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除
答案：D
解析：
选项A，企业筹办期间不计算亏损年度；选项B，企业以前年度发生的资产损失，因各种原因，当年没有扣除的，不能结转以后年度扣除，但是可以按规定追补确认损失发生的年度扣除，不能改变损失发生的年度；选项C，企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，可以在审批确认年度的企业所得税税金中抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴；选项D，筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销。
根据有关规定，行政机关作出（　　）的决定前，当事人有权要求该行政机关举行听证。

A.税务局扣押不缴纳税款的某企业价值200万元的商品
B.交通局吊销某运输公司的道路运输经营许可证
C.规划局发放的建设用地规划许可证，直接涉及申请人与附近居民之间的重大利益关系
D.公安局处以张某行政拘留10天的处罚
E.市场监督管理局没收某食品加工企业的非法生产设备
答案：B,C
解析：
（1）选项ABDE：行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利，选项A扣押、选项D行政拘留、选项E没收财物不属于可申请听证的情形；（2）选项C：行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请，行政机关应当在20日内组织听证。
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款116万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。

A.17.59
B.1.52
C.4.41
D.0
答案：B
解析：
当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝210×（1－30%）×（16%－13%）＝4.41（万元）
当期应纳税额＝100×16%－（200×16%－4.41）－6＝－17.59（万元）
当期免抵退税额＝210×（1－30%）×13%＝19.11（万元）
当期应退税额＝17.59（万元）
当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝19.11－17.59＝1.52（万元）

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