2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-05-06)

发布时间：2020-05-06

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、赵某拥有两处住房，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2018年7月1日出租给王某用于办公，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（ ）元。【单选题】

A.288

B.576

C.840

D.864

正确答案:A

答案解析:个人所有非营业用房免征房产税，原值60万元的房产供自己及家人居住是免房产税的；另外一处，只就其出租期间缴纳房产税，自2008年3月1日起，个人出租住房，不区分用途就按4%税率征收。应缴纳房产税=1200×6×4%=288（元）

2、某企业2018年初拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一家房产原值为250万元的内部医院、一所房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税税额（ ）万元。【单选题】

A.6.72

B.9.45

C.10.08

D.9.60

正确答案:A

答案解析:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。该企业当年度应纳房产税额=800×（1-30%）×1.2%=6.72（万元）

3、2018年年初某企业拥有房屋16栋。其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元；1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校；1栋（原值600万元）自2018年1月1日起出租给其他企业，年租金80万元；1栋（原值400万元）自2018年1月1日起用于对外投资，不承担投资风险，投资期为3年，当年取得固定利润分红20万元；1栋（原值400万元）自2018年1月1日起按市场价格出租给居民个人用于居住，当年取得租金5万元；1栋原值为1000万元的自用房屋自2018年4月1日起出租给某连锁商店，月租金5万元；1栋（原值400万元）自2018年1月1日起无偿提供给公安机关办公使用。已知当地省政府规定房产计税余值扣除比例为20%。该企业2018年应缴纳房产税（）万元。【单选题】

A.135.8

B.135.2

C.124.8

D.124.2

正确答案:B

答案解析:该企业2018年应缴纳房产税=80×12%+12000×（1-20%）×1.2%+20×12%+5×4%+1000×（1-20%）×1.2%÷12×3+5×9×12%=135.2（万元）。【考点小结】①免税单位无偿使用纳税单位的房产，免征房产税。②以房产对外投资，不承担投资联营风险，只收取固定收益的，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入缴纳房产税。③免税房产和应税房产的划分。④对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

4、甲企业有两处经营性房产A和B，每栋的房产原值均为1000万元，2018年7月1日起将A房屋对外出租给乙企业，租期为5年，年租金100万元，但合同约定前6个月为免租金期间。2018年7月1日起将B栋房屋对外出租给丙企业，租期5年，年租金100万元。当地政府规定的扣除比例为30%。2018年各企业应缴纳房产税说法正确的有（）。【多选题】

A.甲企业出租A栋房屋，2018年下半年的房产税纳税人是甲企业

B.甲企业出租A栋房屋，2018年下半年的房产税纳税人是乙企业

C.甲企业2018年B栋房屋应纳房产税10.2万元

D.丙企业2018年应纳房产税10.2万元

E.甲企业出租B栋房屋，纳税人是丙企业

正确答案:A、C

答案解析:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。A栋房屋出租，虽然7~12月为免租期，但仍需纳税，纳税人是甲企业，免收租金期间是按从价计征房产税，1～6月也是从价计征，那1~12月全年是按从价来计算缴纳房产税，2018年该企业A栋房屋应缴纳房产税=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（万元）。B栋房屋，1~6月从价计征房产税，2018年甲企业B栋房屋从价房产税=1000×（1-30%）×1.2%÷2=4.2（万元）；7-12月从租计征房产税，应该由出租方甲企业计算缴纳房产税，2018年甲企业B栋房屋从租计征房产税=100×12%÷2=6（万元）。2018年甲企业B栋房屋应缴纳房产税=4.2+6=10.2（万元）。

5、2019年甲企业3栋危房应缴纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.3.6

B.4.8

C.9.6

D.19.2

正确答案:B

答案解析:2019年甲企业3栋危房应缴纳的房产税=2000×（1-20%）×1.2%×3÷12=4.8（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据《刑事诉讼法》关于刑事强制措施的说法,正确的是（ ）。

A.公安机关在办案中可以采取拘传措施对没有被逮捕的犯罪嫌疑人依法强制其到案接受询问
B.被羁押的犯罪嫌疑人聘请的律师可以为其申请取保候审但犯罪嫌疑人的近亲属不能申请C.公安机关对经人民检察院批准逮捕的人必须在逮捕后24小时内进行讯问
D.对流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑人公安机关可以采取拘留措施,但拘留的时间不得超过24小时
答案：C
解析：
选项A错误:拘传是公安机关、人民检察院和人民法晥对未被羁押的犯罪嫌疑人、被告人强制其到案接受讯问的一种强制措施。
选项B错误被羁押的犯罪嫌疑人、被告人及其法定代理人、近亲属有权申请取保候审。犯罪嫌疑人被逮捕的其聘请的律师可以为其申请取保候审。选项C正确人民法晥、人民检察晥对于各自决定逮捕的人公安机关对于经人民检察院批准逮捕的人都必须在逮捕后的24小时以内进行讯问。在发现不应当逮捕的时候必须立即释放发给释放证明。
选项D错误公安机关对被拘留的人认为需要逮捕的应当在拘留后的3日内提请人民检察院审查批准;对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子提请审查批准的时间可以延长至30日
下列情形不符合税务师行业相关原则的是（　）。

A.税务师承办一切涉税专业服务业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行
B.税务师不能拒绝纳税人的委托
C.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
D.税务师在执业过程中，要充分体现涉税专业服务对象的合法意愿，在涉税专业服务对象授权的范围内开展活动
答案：B
解析：
选项B，税务师同样具有选择其所服务对象的自由，在涉税专业服务对象向其寻求涉税专业服务时，税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权。
下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是( )。


A.年终加薪
B.劳动分红
C.托儿补助费
D.全勤资金
答案：C
解析：
不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括:
(1)独生子女补贴;
(2)托儿补助费;
(3)差旅费津贴、误餐补助;
(4)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴

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