2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-05-07)
发布时间:2021-05-07
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 契税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、根据契税的有关规定,下列项目中不征或免征契税的情况有( )。【多选题】
A.经国务院批准实施债权转股权的企业,对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属
B.人民政府承受的用于办公的房屋
C.公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房
D.国有企业承受房屋附属设施权属的
E.对国有企业整体改建成有限责任公司承受原企业房屋权属的
正确答案:A、B、C、E
答案解析:承受的房屋附属设施权属单独计价的,按照当地确定的适用税率征收契税;与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率。
2、下列各项中,免征或不征契税的有( )。【多选题】
A.城镇职工按规定第一次购买公有住房
B.受赠人接受他人赠与的房屋
C.房屋交换的个人
D.公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房
E.承受国有土地使用权减免的土地出让金
正确答案:A、D
答案解析:房屋的受赠人要按规定缴纳契税;房屋产权相互交换,双方交换价值相等,免征契税,其价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税;对承受国有土地使用权,要征收契税,不得因减免出让金而减免契税。
3、下列关于契税征收管理的说法正确的有( )。【多选题】
A.纳税人不能取得销售不动产发票的,可持人民法院的裁决书原件及相关资料办理契税纳税申报
B.纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户,不能取得销售不动产发票的,无法办理契税纳税申报
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向税务机关办理申报
D.纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
E.契税应向土地、房屋的承受人居住地或单位注册所在地缴纳
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B,纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户,不能取得销售不动产发票的,税务机关在核实有关情况后应予受理;选项E,契税应向土地、房屋所在地的税务机关缴纳。
4、下列情形中,由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有( )。【多选题】
A.房屋赠与
B.国有土地使用权赠与
C.协议方式出让国有土地使用权的
D.以竞价方式出让国有土地使用权的
E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换
正确答案:A、B、E
答案解析:契税中,由征税机构核定契税计税依据的情形有:土地使用权赠与、房屋赠与,成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换。符合题意的是选项A、B、E。
5、家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款100万元,他在市郊以116万元重新购置住房160平方米,当地契税税率为3%。以下关于刘先生契税处理的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.因拆迁购房免缴契税
B.因拆迁购房减半缴纳契税
C.应纳契税4800元
D.应纳契税16800元
正确答案:C
答案解析:居民因拆迁重新购置住房的,对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,成交价格超过拆迁补偿款的,对超过部分征收契税。应纳契税=(1160000-1000000)×3%=4800(元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊
C.计入财务费用
D.计入资本公积
B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
B.用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分:一部分用于建立统筹基金;一部分划入个人账户,划入个人账户的比例一般为用人单位缴费的20%左右
C.职工个人缴纳的基本医疗保险费,全部计入个人账户
D.主要起营养滋补作用的药品,不能纳入基本医疗保险用药范围
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