2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-02-02)

发布时间：2021-02-02

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 契税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、根据契税的有关规定，下列应征收契税的有（ ）。【多选题】

A.以土地、房屋权属作价投资到非本人经营的企业中

B.以土地、房屋权属抵偿债务

C.以获奖方式承受土地、房屋权属

D.企业购买旧房翻建新房

E.个人将自己的房产投资到自己经营的企业中

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD均发生土地、房屋权属的变更，属于契税征税范围，应缴纳契税；选项E：以自有房产作股投入本人经营的企业，免征契税。

2、（1）业务（4）应退还甲企业契税（　）万元。【客观案例题】

A.90

B.45

C.60

D.0

正确答案:A

答案解析:已缴纳契税的购房者，权属变更前退房的，退税；变更后退房的，不予退还已纳契税。应退契税＝3000×3%＝90（万元）。

3、下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有（ ）。【多选题】

A.房屋赠与

B.国有土地使用权赠与

C.协议方式出让国有土地使用权的

D.以竞价方式出让国有土地使用权的

E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换

正确答案:A、B、E

答案解析:契税中，由征税机构核定契税计税依据的情形有：土地使用权赠与、房屋赠与，成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换。符合题意的是选项A、B、E。

4、下列情形中应征收契税的是（ ）。【单选题】

A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业

B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属，未安置破产企业职工

C.有限责任公司整体改造为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属

D.国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属

正确答案:B

答案解析:选项A，以自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税；选项B，对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。选项C、D都是免征契税的情形。

5、下列项目中，应征收契税的有（ ）。【多选题】

A.甲企业拿房产交换乙企业的汽车

B.甲企业承受丙企业翻建的新房

C.投资者将自己的房产投资于自己办的个人独资企业

D.孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某

E.非债权人承受破产企业土地、房屋权属，并妥善安置原企业40%的职工

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项AB：实物换房、承受翻建的新房属于视同买卖房屋的情况，应照章缴纳契税；选项C：以自有房产作股投入本人经营企业免纳契税；选项D：非法定继承行为要缴纳契税；选项E：对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，免征契税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%。所得税核算采用资产负债表债务法，2015 年1 月1 日“递延所得税”科目余额为500 万元，“递延所得税负债”科目余额为0 元，具体明细如下表；

2015 年度长城公司实现销售收入50000 万元，会计利润总额6000 万元，与企业所得税相关的交易或事项如下；
（1）2015 年3 月1 日，以4000 万元价格购入办公大楼并在当日出租给黄河公司，年租金为180 万元，作为投资性房地产核算。且采用公允价值模式计量，按税法规定该办公大楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20 年，净残值率为10%。2015 年12 月31 日该办公大楼的公允价值为3600 万元。
（2）2015 年6 月1 日，收到主管税务机关因上年度享受企业所得税优惠政策而退回的税款100 万元。
（3）2015年 11月 1日，以 5 元/股的价格购入丁公司股票 200 万股作为可供出售金融资产核算，另支付交易费用 10万元。2015年 12月 31日，该股票的收盘价为 7元/股。
（4）2015年 12月 1 日，向光明公司销售一批不含税价格为 2000万元的产品，成本为 1500万元，合同约定光明公司收到产品后 3个月若发现质量问题可退货。截止 2015 年 12月 31日，上述商品尚未发生销货退回。根据以往经验估计，该产品的退货率为 10%。
（5）2015年度因产品销售承诺的保修业务计提产品质量保证金 350万元，档期实际发生保修业务费用 310万元。
（6）2015年度发生广告费用 7000万元，均通过银行转账支付，根据税法规定，企业当年发生的广告费用支出不超过当年销售收入 15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额，用于抵扣可抵扣暂时性差异，假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。
根据上述资料，回答下列问题：
长城公司2015 年度应确认的递延所得税费用为（ ）万元。

A.201.25
B.363.75
C.191.25
D.408.75
答案：D
解析：
长城公司 2015 年度应确认的递延所得税费用=0-{[4000-4000×（1-10%）/20× 9/12-3600]×25%+（2000-1500）×10%×25%+（350-310）×25%-350-50}=311.25（万元）。注：假如递延所得税负债算进来，金额=97.5-{[4000-4000×（1-10%）/20×9/12-3600]× 25%+（2000-1500）×10%×25%+（350-310）×25%-350-50}=408.75（万元）。
根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是（　　）。

A.税务人员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，对责任人员应追究徇私舞弊不征、少征税款罪B.非税务人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或者少征税款的，应该追究责任人员滥用职权罪C.税务人员与纳税人勾结，不征或者少征应征税款的，应按徇私舞弊不征、少征税款罪定罪处罚
D.税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪定罪处罚
答案：B
解析：
（1）选项A：税务人员在税收工作中严重不负责任，造成不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，对责任人员应追究玩忽职守罪；（2）选项C：税务人员与纳税人勾结，不征或者少征应征税款的，同时构成逃税罪或者逃避追缴欠税款罪共犯的，从一重罪定罪处罚；（3）选项D：税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚。
甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为上市公司，适用的所得税税率为25%。甲公司2019实现归属于普通股股东的净利润为5300万元。当年发生的其他财务资料如下：
（1）2019年年初的股份总数为600万元。
（2）1月1日，该公司以当日为股权登记日发行300万份认股权证，行权日为2020年3月1日，每份认股权证可以在行权日以4元的价格认购本公司1股普通股。2019年甲公司股票平均市场价格为每股10元。
（3）4月1日，该公司股东大会决议，以2019年年初的普通股股数为基础，向全体普通股股东发放股票股利，每10股送2股。
（4）7月1日，该公司发行新的普通股200万股。
（5）为了奖励职工，11月1日回购本公司90万股。
（6）12月31日，甲公司所有者权益的账面价值为18500万元。
不考虑其他因素的影响，根据上述资料，回答下列问题。
<4>、甲公司2019年市盈率为（ ）。

A.1.52
B.1.86
C.2.08
D.1.46
答案：A
解析：
市盈率＝每股市价/每股收益＝10/6.58≈1.52
税务复议申请人提出行政复议的期限是在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。

A.15
B.60
C.90
D.30
答案：B
解析：
申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签