2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-06-08)

发布时间：2020-06-08

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、按企业所得税法的有关规定，下列关于企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

C.技术转让所得的免征额度是技术转让收入的500万元以内

D.企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得减半征收企业所得税

E.企业购置并实际使用符合条件的环境保护专用设备的，其投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：技术转让所得的免征额度是技术转让所得的500万元以内；选项E：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

2、2018年某化妆品生产企业收入总额8000万元（其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元），发生的成本、营业税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元（其中广告费业务宣传费合计2200万元），管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2018年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.400

B.350

C.334

D.459

正确答案:C

答案解析:对化妆品、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本年允许扣除的广告费限额=（8000-100-20）×30%=2364（万元），本年实际发生了2200万，上年200万元中可以扣除164万。应缴纳企业所得税=（8000-100-3200-2500-164-500-200）×25%=334（万元）

3、计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（ ）万元。【单选题】

A.237

B.280.9

C.203

D.383

正确答案:D

答案解析:广告费、业务宣传费扣除限额=[（400+7000）×0.2+100]×15%=237（万元），实际发生170+114=284（万元），税前可以扣除237万元。应扣除的销售费用=30+16+384-284+237=383（万元）

4、D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。【客观案例题】

A.20

B.21

C.9

D.7.9

正确答案:C

答案解析:D企业应代扣代缴企业所得税=（200+10-120）×10%=9（万元）

5、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业各项存货发生的正常损耗

B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D.企业存货因管理不善发生的非正常损失

E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业存货因管理不善发生的非正常损失不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于涉税鉴证基本业务流程说法正确的有(　)。

A.涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
B.证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录。
C.鉴证评价应排除合理怀疑
D.鉴证人应对开展的涉税鉴证业务逐笔登记台账
E.涉税鉴证业务报告应由一位具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字
答案：A,B,C,D
解析：
选项E，涉税鉴证业务报告应由两个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
下列关于预计负债的说法中，错误的是（ ）。

A.与或有事项有关的义务满足负债确认条件时应按照最佳估计数确认预计负债的金额
B.企业应根据其很可能承担的潜在义务确认预计负债
C.预计负债的最佳估计数存在一个连续区间且该范围各种结果发生可能性相同的，应该按照中间值作为最佳估计数
D.企业确认预计负债所需支出，基本确定从第三方或其他方获得补偿的金额，应该确认为一项资产
答案：B
解析：
选项B，企业承担的现时义务很可能确认为预计负债，而不是潜在义务。
甲公司生产某种产品，该产品单位售价160元，单位变动成本120元，2016年度销售360万件。
2017年为扩大销售量、缩短平均收款期，甲公司拟实行“5/10、2/30、n/50”新的信用政策；采用该政策后，经测算：产品销售量将增加15%，占销售额40%的客户在10天内付款、占销售额30%的客户在30天内付款、占销售额20%的客户会在50天内付款、剩余部分的平均收款期为80天，逾期应收账款的收回需支出的收账费用及坏账损失占逾期账款金额的10%。
甲公司2016年度采用“n/30”的信用政策，其平均收款期为50天，40%的销售额在信用期内未付款，逾期应收账款的坏账损失占逾期账款金额的4.5%，收款费用占逾期账款金额的3%。假设有价证券报酬率为8%，一年按360天计算，其他条件不变。
根据上述资料，回答以下各题。
（1）在新的信用政策下，甲公司应收账款平均收款期为（　　）天。

A.23
B.26
C.30
D.31
答案：D
解析：
应收账款平均收款期=10×40%+30×30%+50×20%+80×10%=31（天）

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