2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2022-02-20)

发布时间：2022-02-20

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、某钢铁公司销售一幢已经使用过的厂房，取得收入2500万元，厂房原价880万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为3500万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费150万元。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.121

B.130

C.145

D.180

正确答案:D

答案解析:扣除项目=3500×50%+150=1900（万元）增值额=2500-3500×50%-150=600（万元）增值率=600÷1900×100%=31.58%应纳土地增值税=600×30%=180（万元）

2、某服装生产企业2015年12月转让一幢90年代末建造的生产车间，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有四成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.16.5

B.22.5

C.25.5

D.14.5

正确答案:A

答案解析:收入总额=400（万元），扣除项目=800×40%+25=345（万元），增值额=400-345=55（万元），增值率=55÷345×100%=15.94%，适用税率30%。应纳税额=55×30%=16.5（万元）

3、土地增值税清算时可扣除的开发成本（ ）万元。【单选题】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正确答案:A

答案解析:可以扣除的开发成本金额=（2450+3150）×90%=5040（万元）

4、下列各项中，应缴纳土地增值税的是（ ）。【单选题】

A.房屋所有人将房屋产权赠与直系亲属

B.土地管理部门出让国有土地使用权

C.房地产企业将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业

D.某企业将一栋楼房的产权通过国家机关赠与一所希望小学作为教学楼

正确答案:C

答案解析:不征税的房屋赠与行为仅指以下两种情况：（1）房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为；（2）房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。

5、2015年2月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.378

B.428

C.324

D.425

正确答案:C

答案解析:单位建筑面积成本费用=29013.75÷40500=0.72（万元）扣除项目=0.72×4500=3240（万元）增值额=4320-3240=1080（万元）增值率=1080÷3240×100%=33.33%应纳土地增值税=1080×30%=324（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
（1）外购面粉一批，取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。
（2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。
（3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额75000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，含税价240000元，并取得增值税专用发票，国家税务总局核定该类型小汽车的最低计税价格为200000元。
（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。
（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。
（6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。
（7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。
（8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。
（9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。
（10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。
根据上述资料，回答下列问题：


该企业当月增值税销项税合计（ ）元。

A.162508.36
B.163234.88
C.165542.57
D.182908.38
答案：B
解析：
当月增值税销项税额=800000×17%+5000/1.17×17%+200×600×（1+10%）×17%+28000/1.17×17%=163234.88（元）。

【知识点】 其他
根据《行政复议法》及其《实施条例》的规定，不属于申请人在行政复议期间的法定权利的是（　）。
　

A.查阅被申请人书面答复、证据及依据材料的权利
B.委托律师作为代理人参加复议的权利
C.要求依法撤回行政复议申请的权利
D.复议期间对被申请行政复议的行政行为提起诉讼的权利
答案：D
解析：
本题考核行政复议中申请人的权利。申请人、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝。所以选项A正确。申请人、第三人可以委托1至2名代理人参加行政复议。所以选项B正确。申请人在行政复议决定作出前自愿撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。所以选项C正确。复议期间不能对被申请行政复议的行政行为提起诉讼。所以选项D错误。
薛某出差住在和平旅社，薛某没有交房费就想离开，旅社的工作人员拦住薛某不让他走，并且打电话报警，薛某说：“你们不让我走，误了我签合同，你们要赔我”。本案中旅社的行为属于（ ）。

A.违法行为
B.自助行为
C.正当防卫
D.紧急避险
答案：B
解析：
本题考核民事权利的保护。私力救济的具体方式包括：自卫行为和自助行为。自助行为是指在权利受到损害而来不及请求公力救济时，权利人所采取的限制加害人的人身自由或者对加害人的财产予以扣押、毁坏的行为。本题则属于自助行为。正当防卫和紧急避险属于自卫行为。

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