2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2022-03-13)

发布时间：2022-03-13

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、依据中国与新加坡签定的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有（　）。 【多选题】

A.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付

B.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定

C.利息的支付水平取决于公司的利润

D.债务人支付给债权人高额利息 

E.债权人将分享公司的任何利润

正确答案:A、C、E

答案解析:对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素： （1）该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式，并与公司可变现资产严重不符。 （2）债权人将分享公司的任何利润。 （3）该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付。 （4）利息的支付水平取决于公司的利润。 （5）所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。

2、B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额为( )万元【客观案例题】

A.24

B.28

C.43

D.58

正确答案:C

答案解析:B公司在乙国的应纳税所得总额=600+80÷(1-20％)=700(万元)，即B公司在乙国取得境内所得600万元，境外所得100万元。B公司应纳所得税总额=700×24％=168(万元)，B公司抵免限额=168×100÷700=24(万元)B公司就获得的股利80万元直接缴纳和间接负担的所得税额=80x10％+20=28(万元)比较大小，确定可抵免金额=24(万元)B公司实际应缴纳的所得税额=168-24=144(万元)；B公司就利润及投资收益缴纳的所得税额=144+8=152(万元)B公司税后利润额=600+80-152=528(万元)；B公司税后利润分配额=528×50％×50％=132(万元)B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额=(152+20)×132÷528=43(万元)

3、A公司就获得的股利直接缴纳和间接负担的所得税额为( )万元【客观案例题】

A.71.2

B.56.2

C.41.2

D.65.2

正确答案:B

答案解析:A公司就获得的股利132万元直接缴纳和间接负担的所得税额=132x10％+43=56.2(万元）

4、该企业2019年境外所得的抵免限额为(    )万元。【客观案例题】

A.6

B.9

C.10

D.0

正确答案:A

答案解析:抵免限额=40×15％=6(万元)

5、下列关于国际避税的表述中，不正确的是（　）。 【单选题】

A.国际避税港是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区 

B.一般可以把国际避税港粗分为4大类

C.国际避税港通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区

D.百慕大、瑙鲁属于完全不征收所得税和一般财产税的国家和地区

正确答案:C

答案解析:国际避税港通常是指不课征所得税和一般财产税，或者虽课征所得税和一般财产税但税负远低于国际一般负担水平的国家或地区。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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