2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-12-28)

发布时间：2021-12-28

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、依据个人所得税的相关规定，下列表述符合个人财产对外转移提交税收证明或完税证明有关规定的是（ ）。【单选题】

A.申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明

B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）国家税务局、地方税务局

C.申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，无须向税务机关申请税收证明

D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，还需另外向税务机关申请开具税收证明，并提供给外汇管理部门

正确答案:C

答案解析:选项A：申请人资料齐全的，税务机关应在15日内开具税收证明，申请人提供资料不全的，可要求其补全，待补全后开具；选项B：开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局；选项D：申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。

2、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（ ）。【单选题】

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人

B.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内无住所，并在境内居住满183天不满6年的个人

正确答案:B

答案解析:个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住累计满183天的个人，为个人所得税的居民纳税人。

3、依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（ ）。【单选题】

A.申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明

B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）税务局

C.开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对申请人出具证明

D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明

正确答案:D

答案解析:选项A，申请人资料齐全的，税务机关应在15日内开具税收证明；选项B，开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上税务局；选项C，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人出具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明。

4、李某在法国取得股息收入应在我国补缴个人所得税( ；  ；  ；)元。【客观案例题】

A.1400

B.200

C.0

D.4000

正确答案:C

答案解析:抵免限额=20000×20％=4000(元)；在法国已纳4200元个人所得税不需要在我国补个人所得税。

5、以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，不正确的有（ ）。【多选题】

A.个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收

B.个人取得的财产转租收入，允许扣除向房屋出租方支付的租金

C.在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人

D.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定

E.个人按市场价格出租住房的所得，计算的个人所得税适用10%的优惠税率

正确答案:A、C、D

答案解析:选项A应该按照财产租赁所得征收；选项C由主管税务机关根据实际情况确定；选项D才是以领取租金的个人为纳税义务人。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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