2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-04-13)

发布时间：2021-04-13

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某企业2015年初拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一家房产原值为250万元的内部医院、一所房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税税额（ ）万元。【单选题】

A.6.72

B.9.45

C.10.08

D.9.60

正确答案:A

答案解析:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。该企业当年度应纳房产税额=800×（1-30%）×1.2%=6.72（万元）

2、某企业2019年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原价80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2019年该企业应缴纳房产税（ ）元。【单选题】

A.3920

B.4312

C.4704

D.4820

正确答案:A

答案解析:该企业应缴纳房产税=80×70%×（1-30%）×1.2%×10000×10/12=3920（元）。

3、某企业2018年年初有房产原值4000万元，6月底将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，一并转入的还有基建时的茶炉房100万元，也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2018年应缴纳的房产税是（ ）万元。【单选题】

A.40.12

B.38.52

C.40.44

D.39.48

正确答案:C

答案解析:（1）经营自用房产应缴纳的房产税：（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48（万元）；200×（1-20%）×1.2%÷12×6=0.96（万元）或4000×（1-20%）×1.2%-200×（1-20%）×1.2%×50%=37.44（万元）（2）出租房产应缴纳的房产税：1.5×6×12%=1.08（万元）（3）在建工程转入房产应缴纳的房产税：（500+100）×（1-20%）×1.2%÷12×4=1.92（万元）（4）2018年应缴纳的房产税=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44（万元）

4、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税

B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税

C.拥有应税房产的外商投资企业属于房产税的纳税人

D.纳税单位无租使用免税单位的房产，不需要缴纳房产税

E.产权出典的，由出典人缴纳房产税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A：产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税；选项B：产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税；选项C：自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税；选项D：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税；选项E：产权出典的，由承典人缴纳房产税。

5、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。【多选题】

A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B.自建房屋用于生产经营，自建成之月起计征房产税

C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起计征房产税

D.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税

E.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：自建房屋用于生产经营，应自建成之日的次月起计征房产税；选项C：委托施工企业建设的房屋，应从办理验收手续之次月起计征房产税；对于在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应从使用或出租、出借的当月起按规定计征房产税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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