2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2019-10-29)

发布时间：2019-10-29

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、中国某国画大师在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某贫困地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1230

B.1280

C.4400

D.5200

正确答案:B

答案解析:公益救济性捐赠扣除限额=90000×（1-20%）×30%=21600（元），实际捐赠额20000元，可以按照20000元全额扣除。
稿酬所得应纳个人所得税在我国抵免限额=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外缴纳税额6000元，可以抵免。应补个人所得税=7280-6000=1280（元）

2、某内资企业在A、B两国设有分支机构，2015年该企业境内总机构的应纳税所得额为1000万元，在A国和B国的分支机构，其应纳税所得额分别为400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了企业所得税，A国企业所得税税率30%，B国企业所得税税率20%。2015年该企业在中国境内实际应缴纳企业所得税（ ）万元。（以上货币均为人民币）【单选题】

A.400

B.280

C.340

D.380

正确答案:B

答案解析:根据企业所得税法的规定，A国所得税税率30%高于25%，不需要在我国补税；B国所得税税率20%低于25%，应当在我国补税。2015年该企业在中国境内实际应缴纳企业所得税=1000×25%+600×（25%-20%）=280（万元）。

3、甲公司2018年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2018年4月起将原值500万元的房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2018年4～6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2018年度应缴纳的房产税为（）万元。【单选题】

A.65.49

B.66.21

C.66.54

D.67.26

正确答案:C

答案解析:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。甲公司2018年度应缴纳的房产税=65.1+1.44=66.54（万元）。

4、某船舶公司2019年年初拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，年税额为5元/吨。该船舶公司2019年应缴纳车船税（ ）元。【单选题】

A.10500

B.40500

C.43400

D.70500

正确答案:C

答案解析:

5、该企业2018年度实现的会计利润总额是（　　）万元。【客观案例题】

A.391.02

B.390.9

C.390.8

D.387.7

正确答案:B

答案解析:该企业2018年实现的会计利润总额=705+（700-420）-700×3%（销售折扣）-（200-200×60%）（退货）-60+（150-100）（股权转让）-90-90-300-3.1（城建税及教育费附加）=390.9（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司按期末应收款项余额的5%计提坏账准备。2015 年12 月31 日应收款项余额240 万元。2016 年发生坏账30 万元，已核销的坏账又收回10 万元。2016 年12 月31 日应收款项余额220 万元，则甲公司2016 年末应计提坏账准备金额为（ ）万元

A.-9
B.19
C.-29
D.49
答案：B
解析：
2016 年末应计提坏账准备金额=220×5%-（240×5%-30+10）=19（万元）
2018年12月31日甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值为7000万元已提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2019年1月1日甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元，适用企业所得税税率为25%。对此项变更，甲公司应调整留存收益的金额为（ ）万元

A.500
B.1350
C.1500
D.2000
答案：C
解析：
甲公司应调整留存收益的金额=[8800-(7000-200）]×(1-25%)=1500万元。
企业将投资性房地产的后续计量方法由成本模式变更为公允价值模式,属于会计政策变更。在能切实可行地确定该项会计政策变更累积影响数时,应当采用迫溯调整法处理将会计政策变更累积影响数调整列报前期最早期初留存收益其他相关项目的期初余额和列报前期披霤的其他比较数据也应当一并调整
某软件开发企业为增值税一般纳税人， 2018 年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。

A.25
B.9
C.13
D.18
答案：B
解析：
当期软件产品增值税应纳税额=300*16%-152.94* 16%=23.53万元，即征即退额=23.53- 300*3%=14.53万元，实际缴纳9万元。

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