2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-12-12)

发布时间：2020-12-12

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地不得享受免税待遇的是（ ）。【单选题】

A.商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的土地

B.军队举办的企业用地

C.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地

D.港口的码头用地

正确答案:B

答案解析:商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的土地、盐场的盐滩、盐矿的矿井用地、港口的码头用地，均可以免征城镇土地使用税；军队举办的企业用地，需要依照规定征收城镇土地使用税。

2、A企业和B企业是关联企业，A是医药制造企业，B是医药销售企业。根据分摊协议，A企业在2019年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至B企业扣除。假设2019年B企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元，2019年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元，B企业2019年应纳税所得额为1000万元（未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整）。请问B企业2019年应纳的企业所得税为（）万元。【单选题】

A.280

B.392.5

C.107.5

D.250

正确答案:C

答案解析:医药制造企业广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的30%，2019年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元，2019年广告费和业务宣传费的税前扣除限额为6000×30%=1800（万元），A企业归集到B企业的广告费和业务宣传费为1800×40%=720（万元），A企业结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为1980-1800=180（万元）。而非1980-720=1260（万元）。B企业广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的15%，2019年广告费和业务宣传费的税前扣除限额为3000×15%=450（万元）。B企业2019年实际扣除的广告费和业务宣传费为450+720=1170（万元），结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为600-450=150（万元）。B企业2019年应纳税所得额为1000万元（未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整），但是2019年B企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额为450万元，而企业实际发生600万元，应该进行纳税调增600-450=150（万元）。再考虑从A企业归集来的可以扣除的720万元广告费和业务宣传费准予扣除，可以进行纳税调减。所以B企业实际的应纳税所得额=1000+150-720=430（万元）。所以2019年B企业实际的应纳税额=430×25%=107.5（万元）。

3、下列许可证照中应贴印花税票的有（ ）。【多选题】

A.工商营业执照

B.税务登记证

C.商标注册证

D.房屋产权证

E.卫生许可证

正确答案:A、C、D

答案解析:税务登记证和卫生许可证不贴印花税票，不缴纳印花税。

4、业务（1）应纳的印花税是（ ）元。【单选题】

A.3700

B.3735

C.3740

D.3745

正确答案:B

答案解析:应缴纳的印花税=（7000000+300000）×0.5‰+15×5+2×5=3735（元）

5、张某取得独立董事费应预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】

A.9000

B.7590

C.10000

D.4445

正确答案:C

答案解析:独立董事费按照劳务报酬所得计算个人所得税。应预扣预缴税额=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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