2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-01-05)

发布时间：2021-01-05

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、王某出售住房应缴纳个人所得税（　）元。【客观案例题】

A.70000

B.72000

C.67600

D.33800

正确答案:C

答案解析:财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税费后的余额为应纳税所得额。王某出售住房应缴纳的个人所得税＝（600000－250000－12000）×20%＝67600（元）。

2、某批发兼零售的居民企业，2019年度自行申报应税收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年经营亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税，核定的应税所得率为8%，该居民企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.7.00

B.7.40

C.7.61

D.8.04

正确答案:D

答案解析:由于该居民企业申报的成本费用总额核算准确而收入总额无法核实，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=370÷（1-8%）×8%=32.17（万元）。应纳所得税额=应纳税所得额×25%=32.17×25%=8.04（万元）。

3、同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定，（ ）内不得改变。【单选题】

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

正确答案:C

答案解析:同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变。

4、纳税人的下列用地，免征城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.水利设施及其管扩用地

B.宗教寺庙举行宗教仪式用地

C.企业厂区内的铁路专用线用地

D.港口码头用地

E.校办企业的经营用地

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。选项E：校办企业的经营用地属于一般企业用地，应照章缴纳城镇土地使用税。

5、A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。【客观案例题】

A.9.45

B.10

C.20

D.25

正确答案:B

答案解析:A企业应代扣代缴企业所得税=100×10%=10（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份超过一定比例,对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税,这一比例是()。

A.50%
B.85%
C.90%
D.95%
答案：B
解析：
国有控股公司以其部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司在新公司中所占股份超过85%的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属的，免征契税。
（2016年）下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的有（ ）。

A.跨境电子商务零售进口应税消费品的代收代缴义务人是国外生产企业
B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币1000元，消费税按应纳税额70%征收
C.跨境电子商务零售进口应税消费品的纳税人是购买人
D.购买超过个人单次限值的进口应税消费品，按照一般贸易全额征收消费税
E.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，但不调整个人年度交易总额
答案：C,D
解析：
选项A：电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人；选项B：跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5 000元，进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收；选项E：跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。
(2016年)华兴股份有限公司因经营管理不善造成亏损，未弥补的亏损达公司实收股本总额的1/4，公司董事长李某决定在2008年4月6日召开临时股东大会，讨论如何解决公司面临的困境，2008年4月1日，董事长李某发出召开2008年临时股东大会通知，内容如下，为讨论解决本公司面临的亏损问题，凡持有股份10万股以上的股东直接参加临时股东大会，小股东不必参加临时股东大会。股东大会如期召开，有90名股东出席会议。会议议程为两项：（1）讨论解决公司经营所遇困难问题的措施。（2）改选公司监事2人。经讨论，大家认为目前公司效益太差，无扭亏希望，于是，通过表决，80名股东同意解散公司。会后，未出席股东大会的小股东黄某认为公司的上述行为侵犯了其合法权益，遂向法院提起诉讼。
根据《公司法》规定，应当召开临时股东大会的法定情形有（ ）。

A.持有公司5%以上股份的股东请求时
B.监事会提议召开时
C.公司高级管理人员认为必要时
D.董事会认为必要时
E.公司未弥补亏损达公司实收股本总额1/3以上时
答案：B,D,E
解析：
有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足法定最低人数（5人）或者不足公司章程规定人数的2/3时；（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时（选项E正确）；（3）单独或者合计持有公司10％以上股份的股东请求时（选项A错误）；（4）董事会认为必要时（选项D正确、选项C错误）；（5）监事会提议召开时（选项B正确）；（6）公司章程规定的其他情形。
下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（ ）。

A.企业向员工支付工资
B.企业受托加工应税消费品
C.企业向境外支付特许权使用费
D.烟草企业收购烟叶
答案：B
解析：

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