2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-02-11)

发布时间：2021-02-11

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、纳税人有下列情形（ ），地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据。【多选题】

A.未按规定建立印花税应税凭证登记簿

B.未如实登记和完整保存应税凭证的

C.不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的

D.账册混乱难以查账的

E.地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的

正确答案:A、B、C、E

答案解析:纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：（1）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；（2）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；（3）采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的；或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

2、11月23日与丙银行签订抵押借款合同应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.16.67

B.250

C.500

D.2500

正确答案:B

答案解析:对借款人以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花；在借款人因无力偿还借款而将财产转移给贷款方的，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。与银行签订抵押借款合同应纳印花税=500×10000×0.05‰=250（元）

3、陆某从M公司取得的工资薪金性质的所得全年应合计预扣预缴个人所得税【客观案例题】

A.2067

B.2480

C.2920

D.3375

正确答案:B

答案解析:工资个税和监事费合计预扣预缴个税=(5000×12+4000×12+6000×4+20000-5000×12-500×12-1000×12-2000x12)×10％-2520=2480(元)

4、某人民团体拥有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2019年3月31日至12月31日该人民团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米15元，该人民团体2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。【单选题】

A.3750

B.11250

C.12500

D.15000

正确答案:B

答案解析:人民团体自用的办公楼占地免税，用于对外出租、经营的不免征城镇土地使用税。该人民团体2019年应缴纳城镇土地使用税=1000×15×9÷12=11250（元）。

5、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。【单选题】

A.房屋出租的由承租人纳税

B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳

D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

正确答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人纳税；产权出典的由承典人缴纳房产税；房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于承诺的说法中，正确的是（　）。

A.受要约人超过承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外，为新要约
B.受要约人超过承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺失效的以外，为有效
C.承诺可以撤销，撤销承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人
D.承诺不得撤回，但可以撤销
答案：A
解析：
本题考核承诺。受要约人超过承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外，为新要约。所以选项A正确，选项B错误。承诺只能撤回，不能撤销。所以选项C、D错误。
根据《企业破产法》的规定，下列涉及债务人财产的行为中，无效的是（　）。

A.债务人明显缺乏清偿能力，仍对个别债权人清偿
B.债务人放弃债权
C.债务人为逃避债务而隐匿、转移财产
D.债务人对没有担保的债务提供担保
答案：C
解析：
本题考核涉及债务人财产无效的情形。（1）如果发生在人民法院受理破产申请前6个月内，管理人有权请求人民法院予以撤销，但个别清偿使债务人财产受益的除外；所以选项A错误。（2）如果发生在在人民法院受理破产申请前1年内，管理人有权请求人民法院予以撤销；所以选项B、D错误。
新华公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%。记账本位币为人民币，对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2020年2月29日银行存款（美元户）的期末余额为2000万美元，应收账款（美元户）的期末余额为3000万美元，当日的即期汇率为1美元=6.45元人民币。2020年3月新华公司发生如下外币相关业务：
（1）1日，新华公司在银行买入美元200万元并存入其美元户准备用于进口原材料，当日的市场汇率为1美元=6.44元人民币，银行的买入价是1美元=6.40元人民币，银行的卖出价为1美元=6.48元人民币。
（2）2日，购进一台进口不需安装的设备，价格为1000万美元，以银行存款支付进口关税643万元人民币，增值税1202.41万元人民币。购入当日的即期汇率为1美元=6.43元人民币，至2020年3月31日该设备的购买价款尚未支付，设备已达到预定可使用状态。
（3）7日，以每股4美元的价格购入某上市公司股票20万股作为交易性金融资产核算，款项以美元存款支付，另支付手续费5万元人民币。当日即期汇率为1美元=6.43元人民币。3月31日，该股票市价为每股5美元，不考虑相关税费的影响。
（4）10日，向国外甲公司销售产品一批，价款共计565万美元，交易日即期汇率为1美元=6.44元人民币，款项尚未收到。
（5）20日，收回上期期末应收账款2000万美元，并存入银行，当日的即期汇率是1美元=6.43元人民币。
（6）31日，当日的即期汇率为1美元=6.42元人民币。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
新华公司买入美元的相关会计处理中正确的是（　　）。
A.借：银行存款——美元　　　　　　　　　1288（200×6.44）
　　贷：银行存款——人民币　　　　　　　　　　　　　　1288
B.借：银行存款——美元　　　　　　　　　1280（200×6.40）
　　贷：银行存款——人民币　　　　　　　　　　　　　　1280
C.借：银行存款——美元　　　　　　　　　1296（200×6.48）
　　贷：银行存款——人民币　　　　　　　　　　　　　　1296
D.借：银行存款——美元　　　　　　　　　1288（200×6.44）
　　　财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 8
　　贷：银行存款——人民币　　　　　　　　1296（200×6.48）

答案：D
解析：
银行存款美元户以交易发生日的即期汇率折算入账，付出的人民币价款按照银行卖出价计算。
长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人， 适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产” 和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收人5000万元，会计利润总额为600万元，相关的交易或事项如下:
(1)2015年12月30日，长城公司取得一-项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。 2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
(2) 2016年6月1日，长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元。超压卷，瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com
(3) 2016年12月1日，向光明公司销售一 -批不含税价格为2000万元的产品，其成本为1500万元合同约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2016年12月31日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经验估计，该项产品的退货率为10%。
(4) 2016年发生广告费用800万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广
告费支出为750万元;超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
(5) 2016年度计提工资薪金700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2017年7月初发放;发生职工教育经费20.5万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除;企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予税前扣除;超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理;预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。
根据以上资料，回答下列各题。
针对事项(1)，该项固定资产在2016年年末的计税基础为( ) 万元。


A.720
B.680
C.640
D.580
答案：C
解析：
该项固定资产在2016年年末的计税基础=800- 800x 2/10=640 (万元)

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