2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-06-25)

发布时间：2020-06-25

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2018年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B公司股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.0

B.30

C.100

D.150

正确答案:D

答案解析:收购企业取得被收购企业的股权比例是95%，股权支付的比例=32400÷（32400+3600）×100%=90%，题目已告知该业务符合特殊性税务处理的其他条件，所以该业务适用特殊性税务处理。对于被收购企业的股东（A企业）取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失；对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。A企业转让股权的应纳税所得额=3600-3000×10×3600÷（32400+3600）=600（万元）A企业转让股权应缴纳企业所得税=600×25%=150（万元）

2、企业税前可扣除的营业外支出（ ）万元。【单选题】

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

正确答案:B

答案解析:利润总额=1170（收入）-20（税金及附加）-550（成本）-（50-10）（财务费用）-98（管理费用）-50（销售费用）-（40+5+2.73）（营业外支出）=364.27（万元）捐赠限额=364.27×12%=43.71（万元），实际捐赠为40万，可据实扣除。可扣除的营业外支出=40（万元）

3、中国公民李某取得稿酬收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔稿酬收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.1052

B.1064

C.1568

D.2072

正确答案:C

答案解析:向贫困地区的捐赠可以根据限额扣除，扣除限额=20000×（1-20%）×30%=4800（元），实际捐赠额5000元，税前准予扣除4800元。翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×（1-20%）-4800]×20%×（1-30%）=1568（元）

4、按企业所得税法的有关规定，下列关于企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

C.技术转让所得的免征额度是技术转让收入的500万元以内

D.企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得减半征收企业所得税

E.企业购置并实际使用符合条件的环境保护专用设备的，其投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：技术转让所得的免征额度是技术转让所得的500万元以内；选项E：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

5、非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额。【多选题】

A.按收入总额核定

B.按成本费用核定

C.按经费支出换算收入核定

D.按照上期应纳税所得额直接核定

E.按照同类同规模企业应纳税所得额核定

正确答案:A、B、C

答案解析:非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关可以采取的方法有三种：按收入总额核定应纳税所得额、按成本费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的( )向税务机关书面报告。

A.当日

B.2日

C.3日

D.5日
答案：A
解析：
使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。
黄河公司原有资本结构为：普通股10000万元，资本成本为10%；长期债券2000万元，资本成本为8.5%。
现向银行借款800万元，期限为5年，年利率为5%，分期付息，一次还本，筹资费用为零。
该筹资用于购买价值为800万元的大型设备（不考虑相关税费），购入后立即投入使用，
每年可为公司增加利润总额160万元。
设备预计可使用5年，采用直线法计提折旧，黄河公司向银行取得新的长期借款后，公司普通股市价为10元/股，预计下年的每股股利由1.8增加到2.0元，以后每年增加1%，假设适用所得税税率为25%，不考虑其他因素的影响。
根据上述资料，回答以下问题：
<3>、该设备投资项目投资回收期为（ ）年。

A.2.50
B.2.86
C.4.50
D.5.00
答案：B
解析：
折旧＝800/5＝160（万元），每年的现金流量＝160×（1－25%）＋160＝280（万元），所以投资回收期＝800/280＝2.86（年）。
下列各项中,能作为生产企业告费税前扣除限额基数的是()

A.将自产货物用于对外捐赠
B.转让国债收益
C.转让厂房的收入
D.将自产的货物用于在建工程
答案：A
解析：
广告费税前扣除限额基数是销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。选项A:属于企业所得税视同销售收入选项B:应计入投资收益;选项C:应计入资产处置损益;选项D:不属于企业所得税的视同销售。
张某，男，出生于1990年10月1日。2004年1月1日张某将其继母杀害后逃往牡丹江打工。2006年2月1日，张某因沉溺于上网，入户盗窃赵某现金1万元。2006年3月1日，张某因没钱吸毒，遂将其同事绑架，勒索现金1万元。2008年9月28日，张某因聚众斗殴以及贩卖毒品被当地公安机关抓获。根据我国刑事法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（　　）。

A.张某应对故意杀人行为负刑事责任
B.张某应对盗窃行为负刑事责任
C.张某应对绑架行为负刑事责任
D.张某应对聚众斗殴行为负刑事责任
E.张某应对贩卖毒品行为负刑事责任
答案：A,B,C
解析：
（1）选项A：不满14周岁的人犯罪，不负刑事责任。张某1990年10月1日出生，2004年1月1日时不满14周岁，不对故意杀人罪负刑事责任。（2）选项BC：已满14周岁不满16周岁的人，只对犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投放危险物质罪负刑事责任。本题中，张某实施绑架和盗窃行为时不满16周岁，故不对绑架和盗窃行为负刑事责任。（3）选项DE：张某实行聚众斗殴与贩卖毒品行为时已满16周岁，负完全刑事责任。

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