2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-09-12)

发布时间：2020-09-12

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、张某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.0

B.120

C.1920

D.2280

正确答案:B

答案解析:在甲国演讲取得收入12000元按照劳务报酬所得纳税；抵免限额=12000×（1-20%）×20%=1920（元），在境外实际缴纳税款1800元，应补税120元；在乙国取得专利转让收入60000元按照特许权使用费所得纳税；抵免限额=60000×（1-20%）×20%=9600（元），小于在境外实际缴纳的税款12000元，因此不必补税；所以，境外所得共需在我国补税120元。

2、下列所占用的土地中，可以免征或暂免征收城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.免税单位无偿使用纳税单位的土地

B.纳税单位无偿使用免税单位的土地

C.危险品仓库的防火、防爆等安全防范用地

D.危险品仓库的库区用地

E.物流企业出租大宗商品仓储设施用地

正确答案:A、C

答案解析:选项B：对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；选项D：对各类危险品仓库库区、厂房本身用地，应依法征收城镇土地使用税；选项E：对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

3、2019年12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加（　　）万元。【客观案例题】

A.2.98

B.3.2

C.6.3

D.1.01

正确答案:D

答案解析:当期增值税销项税额=700×13%-32=59（万元）当期可以抵扣的进项税额=48+10×9%=48.9（万元）当期应缴纳的增值税=59-48.9=10.1（万元）12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加=10.1×（7%+3%）=1.01（万元）。

4、李某提供专有技术被预扣预缴个人所得税(    )元。【客观案例题】

A.4480

B.6400

C.7600

D.7840

正确答案:B

答案解析:提供专有技术被预扣预缴个人所得税=40000×(1-20％)×20％=6400(元)。

5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（ ）计算。【单选题】

A.账载余额

B.重置成本

C.账载原值乘以成新度折扣率

D.重置成本价乘以成新度折扣率

正确答案:D

答案解析:旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是( )。

A:个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5%
B:对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补
C:个体工商户对非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
D:个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除
答案：A
解析：
对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其生产、经营所得的应纳税款，由税务机关依据《税收征管法》自行确定征收方式;个人的所得(不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个入所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的不得结转抵扣;个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。超出上述标准和范围的，按固定资产管理，不得在当期扣除。
根据行政复议法律制度的规定，“禁止不利变更原则”要求税务行政复议机关（　　）。

A、在申请人的行政复议请求范围内不得作出对申请人更加不利的行政复议决定
B、在申请人的行政复议请求范围内不得作出责令被申请人重新作出税务具体行政行为的行政复议决定
C、在申请人的行政复议请求范围内不得作出驳回行政复议请求的行政复议决定
D、不论是否在申请人的行政复议请求范围内，均不得作出对申请人更加不利的行政复议决定
答案：A
解析：
行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。
某乡政府发布文件，规定本乡任何人举办婚宴不得超过10桌，否则，给予举办者本次婚宴花费2倍罚款的行政处罚。沈某家由于亲戚朋友较多，在儿子举办婚礼时，婚宴开了15桌，乡政府对此行为进行了罚款。沈某对该处罚不服，欲提起复议申请。下列选项中不正确的是(　)。

A.沈某可以直接对该处罚行为提起行政复议
B.沈某可以针对该规范文件要求复议审查
C.沈某可以在申请复议该处罚行为时要求审查该规范性文件
D.沈某不必经过复议，可以直接对该处罚行为向人民法院提起行政诉讼
答案：B
解析：
本题考核行政复议的受案范围。《行政复议法》第7条规定：公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：国务院部门的规定；县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定；乡、镇人民政府的规定。该题目的B选项，沈某对乡政府的规范性文件直接单独申请复议，是不符合法律规定的。

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