2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-10-28)

发布时间:2021-10-28


2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列人员中属于个人所得税居民纳税人的是( )。【单选题】

A.2015年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞

B.自2015年3月12日至2015年12月31日,在中国境内工作的外籍专家

C.在中国境内无住所且不居住的外籍人员

D.在北京开设小卖部的个体工商户中国居民王某

正确答案:D

答案解析:居民纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满1年的个人;其中的满1年是从1月1日至12月31日,而不是跨年连续计算。

2、某企业拥有的下列车辆中,不属于车船税征税范围中专用作业车的是( )。【单选题】

A.消防车

B.救护车

C.洒水车

D.汽车起重机

正确答案:B

答案解析:车船税税目税额表中的专用作业车,是指对于在设计和技术特性上用于特殊工作,并装置有专用设备或器具的汽车,应认定为专用作业车,如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车,如救护车,不属于专业作业车。

3、赵某拥有两处住房,一处原值60万元的房产供自己及家人居住,另一处原值20万元的房产于2015年7月1日出租给王某用于办公,按市场价每月取得租金收入1200元,赵某当年应缴纳的房产税为( )元。【单选题】

A.288

B.576

C.840

D.864

正确答案:A

答案解析:个人所有非营业用房免征房产税,原值60万元的房产供自己及家人居住是免房产税的;另外一处,只就其出租期间缴纳房产税,自2008年3月1日起,个人出租住房,不区分用途减按4%税率征收。应缴纳房产税=1200×6×4%=288(元)

4、A公司2015年8月终止经营,相关资料如下:全部资产的可变现价值为10780万元,资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元,共偿还负债5000万元,清算过程中支付相关税费120万元,支付清算费用合计200万元。其清算所得应缴纳的企业所得税为( )万元。【单选题】

A.115

B.92.5

C.128

D.135.02

正确答案:A

答案解析:清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础+债务清偿损益一清算费用、相关税费=10780(全部资产可变现价值)-10200(资产计税基础)+(5200-5000)(负债清偿收益)-200(清算费用)-120(相关税费)=460(万元)应纳企业所得税=460×25%=115(万元)

5、下列情况可以免征房产税的是( )。【单选题】

A.正在使用的危险房屋

B.因维修停用3个月的房屋

C.个人拥有的营业用的房产

D.房地产开发企业建造的待售的商品房

正确答案:D

答案解析:危险房屋停止使用后,免征房产税;因维修停用半年以上的房屋,大修期间免征房产税;个人拥有的营业用的房产属于征税范围。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

下列情形中,应由付款方向收款方开具发票的是( )。

A.企业发生销售货物退回
B.企业销售免税商品
C.食品加工厂向农民个人收购其自产农产品
D.加油站发售加油卡
答案:C
解析:
收购单位和扣缴义务人支付个人款时,由付款方向收款方开具发票。

下列符合企业所得税特别纳税调整规定的是( )。

A.税务机关依照规定进行特别纳税调整后,除了应当补征税款外,还应按照规定征收滞纳金和罚款,以及加收利息
B.应当对补征的税款,加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除
C.加收的利息,应当按照税务机关发现该事项所属年度中国人民银行公布的人民币贷款基准利率加5个百分点计算
D.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起5至10个连续年度的关联交易
答案:B
解析:
选项A,不包括征收滞纳金和罚款;选项C,按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算;选项D,适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度。

下列出口货物,适用出口退(免)税政策的是( )。

A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物
B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
C.国家计划内出口的卷烟
D.非列名生产企业出口的非视同自产货物
答案:A
解析:
选项B,适用征税政策;选项C、D,均适用增值税免税不退税政策。

下列关于会计要素的表述中,错误的有( )。

A.负债的特征之一是企业承担的潜在义务
B.资产的特征之一是预期能给企业带来经济利益
C.利润是企业一定期间收入减去费用后的净额
D.收入是导致所有者权益增加的经济利益的总流入
E.费用最终会减少企业的所有者权益
答案:A,C,D
解析:
选项A,负债应当是承担的现时义务,而不是潜在义务;选项C,利润还包括直接计入当期利润的利得和损失;选项D,收入不包括与所有者投入资本相关的经济利益流入。

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