2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-11-11)

发布时间：2020-11-11

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列各项中，属于印花税的纳税义务人的是（ ）。【单选题】

A.合同的担保人

B.权利许可证照的发放人

C.合同的鉴定人

D.电子形式签订应税凭证的当事人

正确答案:D

答案解析:合同的鉴定人和担保人，不是印花税纳税义务人；权利许可证照的领受人为印花税纳税义务人。

2、居民甲某共有三套房产，2019年将第一套市价为80万元的房产与乙某进行房屋交换，并支付给乙某15万元差价款；将第二套市价为50万元的房产抵偿了丙某50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税（ ）万元。【单选题】

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

正确答案:A

答案解析:以自有房产作股投入本人经营的企业，免征契税。以房抵债的，应由产权承受方缴纳契税。土地使用权交换、房屋交换，由支付差价的一方缴纳契税。甲某应缴纳契税=15×3%=0.45（万元）。

3、某企业总机构2015年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米；企业分设的A机构占地3000平方米，其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。单位税额为5元/平方米。该企业2015年应缴纳城镇土地使用税共为（ ）元。【单选题】

A.150000

B.157500

C.156500

D.162500

正确答案:D

答案解析:应纳城镇土地使用税=（30000-500）×5+3000×5=162500（元）

4、下列关于耕地占用税特点的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.兼具资源税与特定行为税的性质

B.采用地区差别税率

C.在占用耕地环节一次性课征

D.税收收入专用于开发土地

E.征税面比较广

正确答案:A、B、C

答案解析:征税面比较广，不是耕地占用税的特点。

5、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.集体企业不是城镇土地使用税的纳税人

B.土地使用权未确定的，暂不缴纳城镇土地使用税

C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税

D.对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税

正确答案:C

答案解析:城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇和工矿区内使用土地的单位和个人。单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，土地的实际使用人为纳税人；外商投资企业和外国企业按照实际占用的土地面积计征城镇土地使用税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某个体工商户2019年取得营业收入300000元；成本、费用及相关税金支出280000元，其中包括个体工商户业主李某按每月4000元领取的当年工资48000元，广告费和业务宣传费50000元，被工商管理部门处以的罚款10000元。假设不考虑其他纳税调整项目，该个体工商户2019年应缴纳个人所得税（ ）元。

A.1050　
B.240
C.1150　
D.540
答案：C
解析：
（1）个体工商户业主的工资支出不得在税前扣除，只能按照税法规定减除基本费用5000元/月。（2）个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，但不能在当年扣除。广告费和业务宣传费税前扣除限额=300000×15%=45000（元），实际发生额为50000元，超过了当年的扣除限额，当年只能扣除45000元，因此，应调增应纳税所得额50000-45000=5000（元）。（3）向工商管理部门缴纳的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10000元。（4）该个体户2019年应纳税所得额=300000-280000+4000×12-5000×12+5000+10000=23000（元），适用税率5%。（5）该个体户2019年应缴纳个人所得税=23000×5%=1150（元）。
按现行政策，下列作为城建税及教育费附加计算基数的有（　）。

A.个人缴纳的车辆购置税
B.某个体工商户缴纳的增值税
C.某外国企业缴纳的消费税
D.某进出口贸易公司缴纳的关税
E.某生产企业出口货物实行免.抵.退税办法后，经批准的免抵增值税税额
答案：B,C,E
解析：
城建税及教育费附加的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税的单位和个人。不论国有企业、集体企业、私营企业、个体工商业户，还是其他单位、个人，只要在境内实际缴纳了增值税、消费税中的任何一种税，都必须同时缴纳城市维护建设税和教育费附加。外商投资企业和外国企业及外籍个人也要缴纳城市维护建设税和教育费附加。生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经批准的免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围。
某境外旅客2019年8月来我国度假，8月10日在北京某退税商店购买了一套京剧脸谱，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明金额900元，税率13%，税额117元，价税合计1017元。该旅客8月26日高境时海关验核、退税机构审核均无问题。在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（ ）元。

A.99
B.101.7
C.111.87
D.117
答案：C
解析：
应退增值税额应为退税物品销售发票金额（含增值税）与退税率的乘积。该旅客购买京剧脸谱取得的增值税普通发票开具日期为8月10日，发票注明税率13%，退税率应为11%，因此该旅客购买京剧脸谱可获得的离境应退税额=1017× 11%=111.87（元）。

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